丙公司為增值稅一般納稅人。20××年5月1日向客戶(hù)銷(xiāo)售B產(chǎn)品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的B產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)款為400000元，增值稅稅額為64000元，該批B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為280000元。丙公司在銷(xiāo)售B產(chǎn)品時(shí)獲悉客戶(hù)近期難以結(jié)算貨款，考慮為了與客戶(hù)保持長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系，將B產(chǎn)品發(fā)送給了客戶(hù)并開(kāi)出了銷(xiāo)售發(fā)票賬單。5月31日客戶(hù)向丙公司開(kāi)出一張期限6個(gè)月，面值464000元的不帶商業(yè)承稅匯票，11月30日丙公司收到匯票款。丙公司在確認(rèn)收入時(shí)發(fā)生納稅義務(wù)。

【練習(xí)】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%.2021年該公司發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：（1)2月1日，向乙公司銷(xiāo)售A商品一批。開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為2.6萬(wàn)元；該批商品成本為12萬(wàn)元。貨款已收到存入銀行。（2)4月3日，向丙公司銷(xiāo)售B商品10000件，銷(xiāo)售價(jià)格為每件40元（不含增值稅），每件銷(xiāo)售成本為30元，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣。當(dāng)日發(fā)出商品，符合銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件，但尚未收到貨款。（3)5月4日，收到丙公司因質(zhì)量問(wèn)題而退回的B商品100件，甲公司同意退貨，并按規(guī)定向丙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（紅字），退回的B商品已經(jīng)入庫(kù)。（4)6月5日銷(xiāo)售一批原材料，售價(jià)10萬(wàn)元，增值稅稅額1.3萬(wàn)元，成本為8萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行收妥。要求：分別寫(xiě)出分錄，金額用萬(wàn)元表示。

、甲股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。本年5月，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：（1）5月2日，向乙公司銷(xiāo)售一批A產(chǎn)品，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款200000元，增值稅稅額26000元，款項(xiàng)未收。該批商品成本為120000元。（2）5月8日，向丙公司銷(xiāo)售一批B產(chǎn)品，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款500000元，增值稅稅額65000元，給丙公司的現(xiàn)金折扣為“2/10，1/20，n/30”，現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。該批B產(chǎn)品成本為300000元。（3）5月13日，銷(xiāo)售一批原材料，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款20000元，增值稅稅額2600元，款項(xiàng)已收存銀行。該批材料成本為15000元。（4）5月17日，收到丙公司的貨款，存入銀行。（5）5月18日，收到乙公司因質(zhì)量問(wèn)題而退回的A產(chǎn)品。（6）5月25日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，將盈余公積100000元轉(zhuǎn)增股本。（7）5月31日，盤(pán)盈庫(kù)存現(xiàn)金100元，無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。

、甲股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。本年5月，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：（1）5月2日，向乙公司銷(xiāo)售一批A產(chǎn)品，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款200000元，增值稅稅額26000元，款項(xiàng)未收。該批商品成本為120000元。（2）5月8日，向丙公司銷(xiāo)售一批B產(chǎn)品，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款500000元，增值稅稅額65000元，給丙公司的現(xiàn)金折扣為“2/10，1/20，n/30”，現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。該批B產(chǎn)品成本為300000元。（3）5月13日，銷(xiāo)售一批原材料，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款20000元，增值稅稅額2600元，款項(xiàng)已收存銀行。該批材料成本為15000元。（4）5月17日，收到丙公司的貨款，存入銀行。（5）5月18日，收到乙公司因質(zhì)量問(wèn)題而退回的A產(chǎn)品。（6）5月25日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，將盈余公積100000元轉(zhuǎn)增股本。（7）5月31日，盤(pán)盈庫(kù)存現(xiàn)金100元，無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。

(2)5月1日，甲公司向丙公司銷(xiāo)售一批商品，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元;甲公司收到丙公司開(kāi)出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為56.5萬(wàn)元，期限為3個(gè)月;該批商品成本為30萬(wàn)元;丙公司收到商品并驗(yàn)收入庫(kù)。