綜合練習題 綜合業(yè)務題一 資料： 1、大華工廠201×年10月1日有關總分類及明細分類賬賬戶的余額如下。 （1）總賬賬戶期初余額 賬戶名稱 借方余額 賬戶名稱 貸方余額 庫存現(xiàn)金 銀行存款 交易性金融資產(chǎn) 應收賬款 其他應收款 原材料 庫存商品 長期投資 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 5000 200000 66000 50000 4000 260000 480000 80000 2310000 122300 短期借款 應付賬款 應付職工薪酬 應交稅費 應付利潤 其他應交款 應付利息 長期借款 實收資本 資本公積 盈余公積 本年利潤 累計折舊 利潤分配 8000 70000 66000 40000 311700 300 20000 100000 1150000 10000 90000 800000 281800 629500 合計 3577300 合計 3577300 （2）明細賬戶期初余額 應收賬款-四方公司 50000 原材料-甲材料 100000 應付賬款-黃河工廠 70000 原材料-乙材料 160000 應交稅費-應交消費稅 1000 庫存商品—A產(chǎn)品 180000 應交稅費-應交城鄉(xiāng)維護建設稅 700 庫存商品—B產(chǎn)品 300000 應交稅費-應交所得稅 38000 應交稅費-教育費附加 300 2、該廠10月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務（假設本企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%）： （1）2日，以銀行存款支付廣告宣傳費5000元。 （2）3日，收到四方公司購貨欠款50000元，存入銀行。 （3）5日，原借入的半年期借款40000元已到期，以存款償還。 （4）6日，購進甲材料10噸，每噸1000元：乙材料10噸，每噸1400元；發(fā)生運費2000元（按材料重量比例分配）：進項稅額3120元，款項均以存款支付，材料已驗收入庫。 （5）7日，以銀行存款上交上月消費稅1000元，城鄉(xiāng)維護建設稅700元，所得稅38000元，教育費附加費300元。 （6）8日，銷售A產(chǎn)品50件，每件售價1200元，B產(chǎn)品60件，每件售價1500元，銷項稅額19500元，款已收存銀行。 （7）8日，從銀行提取現(xiàn)金50000元，擬發(fā)放工資。 （8）10日，職工報銷醫(yī)藥費5000元，以現(xiàn)金支付。 （9）10日,廠長李強報銷旅費1000元。 （10）11日，以銀行存款70000元償付前欠黃河工廠貨款。 （11）12日，向銀行借入為期三個月的短期借款60000元，存入銀行。 （12）13日，購入設備一臺，價值40000元，發(fā)生運費、保險費1000元，發(fā)票進項稅額為5200元，均以存款支付，設備當即交付使用。 （13）13日，銷售給四方公司A產(chǎn)品15件，每件售價1200元，B產(chǎn)品50件，每件售價1500元：發(fā)票銷項稅額12090元，貨已發(fā)運，以存款代墊運費2000元，款項待收。 （14）14日，從黃河工廠購進甲材料20噸，每噸1000元，運費2000元，進項稅額2600元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。 （15）15日，接受捐贈設備一臺，價值20000元。 （16）16日，銷售B產(chǎn)品60件，每件售價1500元，銷項稅額為11700元，款項已收存銀行。 （17）16日，以現(xiàn)金支付銷售B產(chǎn)品運費200元。 （18）17日，購進乙材料20噸，每噸1400元，進項稅額為3640元，款項以銀行存款支付。 （19）18日，以銀行存款支付17日購入乙材料運費2000元，材料已驗收入庫。 （20）19日，以銀行存款支付本月租入固定資產(chǎn)（供車間使用）租金900元。 （21）20日，以現(xiàn)金支付廠部辦公費500元，車間辦公費400元。 （22）22日，收到13日銷貨欠款，存入銀行。 （23）25日，接受宏達投資現(xiàn)款20000元，存入銀行。 （24）26日，支付應由本月的負擔財產(chǎn)保險費1000元。 （25）29日，以銀行存款支付罰款6930元。 （26）30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月入庫材料的實際采購成本。 （27）30日，根據(jù)本月發(fā)料單匯總： 甲材料 乙材料 A產(chǎn)品生產(chǎn)領用 22000元 30000元 B產(chǎn)品生產(chǎn)領用 33000元 42000元 車間一般耗用 1500元 廠部一般耗用 1500元 （28）30日，計提本月應負擔的銀行借款利息1500元。 （29）30日，計提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊2000元，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊3000元。 （30）30日，分配工資費用，本月應付職工工資總額為50000元，其中 A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 20000元 B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 18000元 廠部行政管理人員 4000元 車間生產(chǎn)技術(shù)、管理人員工資 8000元 （31）30日，按本月工資總額的14％計提職工福利費。 （32）30日，以存款支付水電費4000元，其中：生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用1500元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用2000元 ，車間一般耗用300元，廠部一般耗用200元。 （33）30日，分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用（按生產(chǎn)工人工資比例分配）。 （34）30日，本月投產(chǎn)的A產(chǎn)品100件，B產(chǎn)品100件，均已完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn)成本。 （35）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。A產(chǎn)品單位成本800元，B產(chǎn)品單位成本1000元。 （36）31日，根據(jù)“應交稅金一應交增值稅”明細賬的記錄，計算本月應納增值稅。根據(jù)本月銷售收入總額的5％計提應交消費稅。根據(jù)消費稅和增值稅的7％計提應交城鄉(xiāng)維護建設稅，按3％計提應交教育費附加。 （37）計算稅前會計利潤，并按其25％計算應交所得稅。 （38）31日，將各收支賬戶的本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶。 （39）31日，按凈利潤的10％計提盈余公積，50％計算應付利潤。 2、要求： 設置本企業(yè)所需要的全部總分類賬戶（T形），并根據(jù)資料“1”登記有關總分類賬戶和明細分類賬戶的期初余額。在已有明細賬戶的基礎上開，增設“在途物資”、“生產(chǎn)成本”明細分類賬戶。 根據(jù)資料“2”所列經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄，寫出各業(yè)務的專項憑證種類并編號。 根據(jù)會計分類登記所設賬戶，其中，總賬采用科目匯總表法進行登記。 編制“試算平衡表”。

某企業(yè)有關賬戶的期末余額資料如下：賬戶名稱余額(借方)賬戶名稱余額(貸方)庫存現(xiàn)金3000短期借款5500銀行存款1500000應付賬款—B公司6000原材料6000應收賬款—C公司30000庫存商品20000長期借款150000周轉(zhuǎn)材料4000預付賬款—A公司5000固定資產(chǎn)360000累計折舊30000生產(chǎn)成本2500長期借款—一年內(nèi)項目3000試根據(jù)上述賬戶余額資料，計算下列資產(chǎn)負債表項目的金額：（1）貨幣資金（2分）（2）存貨（2分）（3）固定資產(chǎn)（2分）（4）應付賬款（2分）（5）預收賬款（2分）（6）長期借款（2分）

某企業(yè)有關賬戶的期末余額資料如下：賬戶名稱余額(借方)賬戶名稱余額(貸方)庫存現(xiàn)金3000短期借款5500銀行存款1500000應付賬款—B公司6000原材料6000應收賬款—C公司30000庫存商品20000長期借款150000周轉(zhuǎn)材料4000預付賬款—A公司5000固定資產(chǎn)360000累計折舊30000生產(chǎn)成本2500長期借款—一年內(nèi)項目3000試根據(jù)上述賬戶余額資料，計算下列資產(chǎn)負債表項目的金額：（1）預收賬款（2分）（2）長期借款（2分）

《編制資產(chǎn)負債表》綜合實訓資料 （一）基本資料： 長城有限公司是增值稅一般納稅人，增值稅率13%。 該企業(yè)采用科目匯總表賬務處理程序，201X年11月30日各有關總賬賬戶和明細賬戶余額如表1-6所示。 表1-6 201X年11月30日有關賬戶余額表 賬戶名稱 借方金額 賬戶名稱 貸方金額 庫存現(xiàn)金 1,500 短期借款 51,000 銀行存款 325,000 應付賬款 200,000 原材料 56,000 應付利息 3,000 其中：甲材料 32,000 其他應付款 4,000 乙材料 24,000 應付票據(jù) 6,000 其他應收款 14,000 長期借款 5,000 應收股利 5,000 實收資本 2,000,000 應收票據(jù) 5,000 資本公積 90,500 應收賬款 135,000 盈余公積 160,000 其中：天遠廠 130,000 累計折舊 130,000 宏宇廠 5,000 利潤分配 650,000 庫存商品 250,000 其中：A產(chǎn)品 190,000 B產(chǎn)品 60,000 長期股權(quán)投資 200,000 固定資產(chǎn) 2,300,000 固定資產(chǎn)清理 8,000 合計 3,299,500 合計 3,299,500 （二）201X年12月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下：（原始憑證省略） 1. 1日，向宏信公司購入甲材料一批，價值100,000元，增值稅13,000元，貨款及稅款由銀行存款支付，材料尚未驗收入庫。 2. 3日，出納到銀行提取現(xiàn)金5,000元備用。 3．3日，用現(xiàn)金支付自宏信公司購入材料的運雜費800元。 4．3日，辦公室王強出差，預借差旅費3,000元，以現(xiàn)金付訖。 5．4日，由宏信公司購入的甲材料驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其采購成本。 6．4日，出納從銀行提取現(xiàn)金105,000元以備發(fā)放工資。 7．4日，用現(xiàn)金105,000元發(fā)放工資。 8．6日，以銀行存款支付違約金支出800元。 9．7日，分配材料費用共計126,000元。其中A產(chǎn)品耗用90,000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用26,000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用6,000元，行政管理部門耗用4,000元。 10．11日，銷售給三田廠A產(chǎn)品200件，貨款200,000元，稅款 26,000元，均存入銀行。 11．12日，用銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費用20,000元。 12．15日，銷售給天遠廠B產(chǎn)品45件，貨款60,000元，稅款7800元，貨款尚未收到。 13. 15日購入設備一臺價款50000元，增值稅進項稅為6500元，款項已經(jīng)支付。 14．15日，辦公室王強出差回來，報銷差旅費3,200元，差額以現(xiàn)金付訖。 15. 20日，從銀行貸款，期限5年，金額200，000元，存入銀行賬戶。 16. 21日，購入原材料一批，價款60000元，增值稅進項稅額7800元，簽發(fā)銀行承兌匯票一張。 17．28日，以銀行存款支付本月電費9,000元。 18．29日，分配本月應付供電公司電費9,000元，其中A產(chǎn)品4,000元，B產(chǎn)品3,000元，廠部2,000元； 19．30日，分配本月工資費用105,000元。其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30,000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資50,000元，基本生產(chǎn)車間管理人員工資10,000元，行政管理人員工資15,000元。 20．30日，計提本月固定資產(chǎn)折舊25,000元，其中基本生產(chǎn)車間計提折舊20,000元，廠部計提折舊5,000元。 21．31日，根據(jù)A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工時比例分配本月發(fā)生的制造費用（A產(chǎn)品耗用4,000小時，B產(chǎn)品6,000小時）。 22．31日，本月投產(chǎn)產(chǎn)品均完工并驗收入庫，無在產(chǎn)品。結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本，其中A產(chǎn)品完工200件，B產(chǎn)品完工100件。 23．31日，盤盈甲材料共計2,000元，經(jīng)批準，沖銷“管理費用”賬戶。 24．31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月的銷售成本，其中A產(chǎn)品銷售成本138,000元，B產(chǎn)品銷售成本50,300元。 25．31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售收入260,000元到“本年利潤”賬戶。 26．31日，結(jié)轉(zhuǎn)各項費用支出賬戶到“本年利潤”賬戶。 27．31日, 按規(guī)定計算應交所得稅（稅率25％），并結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。 28．31日，結(jié)轉(zhuǎn)全年凈利潤，并按凈利潤的10％提取法定盈余公積。按投資比例計算應付給投資者利潤1,500元。 （三）工作任務： 1.根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務編制記賬憑證。 2.將記賬憑證按月編制科目匯總表。 3.開設和登記有關總賬和應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款明細賬，并結(jié)出月末余額。（開設“T”型賬戶登記即可） 4.編制201*年12月31日資產(chǎn)負債表。

4、大華公司2020年12月31日有關賬戶發(fā)生額如下賬戶借方余額賬戶貸方余額現(xiàn)金1000短期借款200000銀行存款280000應付賬款80000應收票據(jù)16500應付職工薪酬65000其他應收款40000應交稅費11000原材料11000應付股利40000生產(chǎn)成本60000其他應付款11000庫存商品140000長期借款60000長期待攤費用45000累計折舊40000固定資產(chǎn)390000實收資本780000無形資產(chǎn)94000本年利潤38000合計1325000合計1325000要求:根據(jù)上述資料編制資產(chǎn)負債表。