綜合練習(xí)題 綜合業(yè)務(wù)題一 資料： 1、大華工廠201×年10月1日有關(guān)總分類及明細(xì)分類賬賬戶的余額如下。 （1）總賬賬戶期初余額 賬戶名稱 借方余額 賬戶名稱 貸方余額 庫存現(xiàn)金 銀行存款 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 原材料 庫存商品 長期投資 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 5000 200000 66000 50000 4000 260000 480000 80000 2310000 122300 短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費 應(yīng)付利潤 其他應(yīng)交款 應(yīng)付利息 長期借款 實收資本 資本公積 盈余公積 本年利潤 累計折舊 利潤分配 8000 70000 66000 40000 311700 300 20000 100000 1150000 10000 90000 800000 281800 629500 合計 3577300 合計 3577300 （2）明細(xì)賬戶期初余額 應(yīng)收賬款-四方公司 50000 原材料-甲材料 100000 應(yīng)付賬款-黃河工廠 70000 原材料-乙材料 160000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 1000 庫存商品—A產(chǎn)品 180000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅 700 庫存商品—B產(chǎn)品 300000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 38000 應(yīng)交稅費-教育費附加 300 2、該廠10月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)（假設(shè)本企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%）： （1）2日，以銀行存款支付廣告宣傳費5000元。 （2）3日，收到四方公司購貨欠款50000元，存入銀行。 （3）5日，原借入的半年期借款40000元已到期，以存款償還。 （4）6日，購進甲材料10噸，每噸1000元：乙材料10噸，每噸1400元；發(fā)生運費2000元（按材料重量比例分配）：進項稅額3120元，款項均以存款支付，材料已驗收入庫。 （5）7日，以銀行存款上交上月消費稅1000元，城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅700元，所得稅38000元，教育費附加費300元。 （6）8日，銷售A產(chǎn)品50件，每件售價1200元，B產(chǎn)品60件，每件售價1500元，銷項稅額19500元，款已收存銀行。 （7）8日，從銀行提取現(xiàn)金50000元，擬發(fā)放工資。 （8）10日，職工報銷醫(yī)藥費5000元，以現(xiàn)金支付。 （9）10日,廠長李強報銷旅費1000元。 （10）11日，以銀行存款70000元償付前欠黃河工廠貨款。 （11）12日，向銀行借入為期三個月的短期借款60000元，存入銀行。 （12）13日，購入設(shè)備一臺，價值40000元，發(fā)生運費、保險費1000元，發(fā)票進項稅額為5200元，均以存款支付，設(shè)備當(dāng)即交付使用。 （13）13日，銷售給四方公司A產(chǎn)品15件，每件售價1200元，B產(chǎn)品50件，每件售價1500元：發(fā)票銷項稅額12090元，貨已發(fā)運，以存款代墊運費2000元，款項待收。 （14）14日，從黃河工廠購進甲材料20噸，每噸1000元，運費2000元，進項稅額2600元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。 （15）15日，接受捐贈設(shè)備一臺，價值20000元。 （16）16日，銷售B產(chǎn)品60件，每件售價1500元，銷項稅額為11700元，款項已收存銀行。 （17）16日，以現(xiàn)金支付銷售B產(chǎn)品運費200元。 （18）17日，購進乙材料20噸，每噸1400元，進項稅額為3640元，款項以銀行存款支付。 （19）18日，以銀行存款支付17日購入乙材料運費2000元，材料已驗收入庫。 （20）19日，以銀行存款支付本月租入固定資產(chǎn)（供車間使用）租金900元。 （21）20日，以現(xiàn)金支付廠部辦公費500元，車間辦公費400元。 （22）22日，收到13日銷貨欠款，存入銀行。 （23）25日，接受宏達(dá)投資現(xiàn)款20000元，存入銀行。 （24）26日，支付應(yīng)由本月的負(fù)擔(dān)財產(chǎn)保險費1000元。 （25）29日，以銀行存款支付罰款6930元。 （26）30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月入庫材料的實際采購成本。 （27）30日，根據(jù)本月發(fā)料單匯總： 甲材料 乙材料 A產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用 22000元 30000元 B產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用 33000元 42000元 車間一般耗用 1500元 廠部一般耗用 1500元 （28）30日，計提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息1500元。 （29）30日，計提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊2000元，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊3000元。 （30）30日，分配工資費用，本月應(yīng)付職工工資總額為50000元，其中 A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 20000元 B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 18000元 廠部行政管理人員 4000元 車間生產(chǎn)技術(shù)、管理人員工資 8000元 （31）30日，按本月工資總額的14％計提職工福利費。 （32）30日，以存款支付水電費4000元，其中：生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用1500元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用2000元 ，車間一般耗用300元，廠部一般耗用200元。 （33）30日，分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用（按生產(chǎn)工人工資比例分配）。 （34）30日，本月投產(chǎn)的A產(chǎn)品100件，B產(chǎn)品100件，均已完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn)成本。 （35）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。A產(chǎn)品單位成本800元，B產(chǎn)品單位成本1000元。 （36）31日，根據(jù)“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的記錄，計算本月應(yīng)納增值稅。根據(jù)本月銷售收入總額的5％計提應(yīng)交消費稅。根據(jù)消費稅和增值稅的7％計提應(yīng)交城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅，按3％計提應(yīng)交教育費附加。 （37）計算稅前會計利潤，并按其25％計算應(yīng)交所得稅。 （38）31日，將各收支賬戶的本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶。 （39）31日，按凈利潤的10％計提盈余公積，50％計算應(yīng)付利潤。 2、要求： 設(shè)置本企業(yè)所需要的全部總分類賬戶（T形），并根據(jù)資料“1”登記有關(guān)總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶的期初余額。在已有明細(xì)賬戶的基礎(chǔ)上開，增設(shè)“在途物資”、“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬戶。 根據(jù)資料“2”所列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄，寫出各業(yè)務(wù)的專項憑證種類并編號。 根據(jù)會計分類登記所設(shè)賬戶，其中，總賬采用科目匯總表法進行登記。 編制“試算平衡表”。

某公司200x年12月31日部分總賬及其所屬的明細(xì)賬余額如下:總分類賬戶余額明細(xì)分類賬戶余額借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金5000銀行存款162000原材料60000在途物資20000庫存商品40000生產(chǎn)成本30000應(yīng)收賬款80000-一甲公司86000--乙公司6000固定資產(chǎn)440000累計折舊40000預(yù)收賬款40000--A公司60000--B公司20000應(yīng)交稅費17000短期借款80000根據(jù)上述資料計算資產(chǎn)負(fù)債表中如下項目的填報金額。1、貨幣資金;2、存貨;3、應(yīng)收賬款;4、固定資產(chǎn);5、預(yù)收賬款。1(8分)根據(jù)上述資料計算資產(chǎn)負(fù)債表中如下項目的填報金額。

4、大華公司2020年12月31日有關(guān)賬戶發(fā)生額如下賬戶借方余額賬戶貸方余額現(xiàn)金1000短期借款200000銀行存款280000應(yīng)付賬款80000應(yīng)收票據(jù)16500應(yīng)付職工薪酬65000其他應(yīng)收款40000應(yīng)交稅費11000原材料11000應(yīng)付股利40000生產(chǎn)成本60000其他應(yīng)付款11000庫存商品140000長期借款60000長期待攤費用45000累計折舊40000固定資產(chǎn)390000實收資本780000無形資產(chǎn)94000本年利潤38000合計1325000合計1325000要求:根據(jù)上述資料編制資產(chǎn)負(fù)債表。

、大華公司2020年12月31日有關(guān)賬戶發(fā)生額如下：賬戶借方余額賬戶貸方余額現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收票據(jù)其他應(yīng)收款原材料生產(chǎn)成本庫存商品長期待攤費用固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)100028000016500040000110000600001400004500039000094000短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費應(yīng)付股利其他應(yīng)付款長期借款累計折舊實收資本本年利潤2000008000065000110004000011000600004000078000038000合計1325000合計1325000要求：根據(jù)上述資料編制資產(chǎn)負(fù)債表。（10分）

【案例導(dǎo)人】已知：2022年5月31日，福喜公司有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益科目余額表如下：科目庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款原材料車存商品固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)要求：請編制資產(chǎn)負(fù)債表。借方1000005000002000003000001500039500070000240000300000150000科目貸方50000800004000010000300000100002500002000003300001000000壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)收賬款）累計折舊累計攤銷材料成本差異短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬長期借款實收資本資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）2022年5月31日期末余額單位：元資產(chǎn)貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款存貨流動資產(chǎn)合計負(fù)債和所有者權(quán)益豆期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬流動負(fù)債合計長期借款非流動負(fù)債合計負(fù)倩合計期末余額固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計【提示】貨幣資金＝交易性金融資產(chǎn)＝應(yīng)收票據(jù)＝應(yīng)收賬款＝