20×3年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額210萬元，包括：20×3年收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司20×3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。 1、不考慮其他因素，計(jì)算甲公司20×3年的所得稅費(fèi)用。 2、并作出賬務(wù)分錄。

2×19年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額210萬元，包括：2×19年收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司2×19年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司2×19年的所得稅費(fèi)用是（　　）萬元。 A.52.5B.55 C.57.5D.60 請問這道題分錄怎么寫

分析題 甲公司2019年利潤表中的利潤總額為1000萬元，適用所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債賬面余額為零。甲公司當(dāng)年主要有以下差異： (1)國債利息收入80萬元； (2)違反稅收政策支付的罰款40萬元； (3)本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬元； (4)除以上事項(xiàng)外，沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算2019年度的應(yīng)納稅所得額，計(jì)算該年度的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用，并作出賬務(wù)處理。

甲公司是一家小家電公司，2020年3月按稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額為500萬元，所得稅稅率為25%2020年3月，甲公司購入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，購入價(jià)為350萬元，期末公允價(jià)值為400萬元。2020年3月，本期因售后服務(wù)確認(rèn)了20萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用之前，除以上兩種差異外無其他差異，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額。求：作出遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的會計(jì)分錄。

3. 甲公司 2020 年實(shí)現(xiàn)利潤總額為 1000 萬元，其中包含有當(dāng)年發(fā)生的違反稅法規(guī)定的罰款支出 50 萬元，由于 會計(jì)采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，當(dāng)期會計(jì)比稅法規(guī)定少計(jì)提折舊 100 萬元。2020年初遞延所得稅負(fù)債 的余額為 50 萬元；年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為 5000 萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為 4700 萬元。除上述差異外沒有其他納 稅調(diào)整事項(xiàng)和差異。甲公司適用所得稅稅率為 25%。甲公司 2020 年的凈利潤為（ ）萬元。 A.687.5 B.737.5 C.750 D.762.5