星海公司對持有的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資按公允價(jià)值計(jì)量,而按照稅法的規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)均為取得成本。2x18年12月31日,交易性金融資產(chǎn)賬面成本為1200萬元,公允價(jià)值為1150萬元,其他債權(quán)投資賬面成本為1400萬元,公允價(jià)值為1500萬元。假定除上列事項(xiàng)外,星海公司不存在導(dǎo)致產(chǎn)生暫時(shí)性差異的其他事項(xiàng);2x17年12月31日,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額;星海公司2x18年的應(yīng)納稅所得額為1000萬元,所得稅稅率為25%。 要求:作出星海公司2x18年有關(guān)所得稅費(fèi)用的下列會(huì)計(jì)處理: (1)計(jì)算應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。(2)計(jì)算可抵扣暫時(shí)性差異。 (3)計(jì)算遞延所得稅負(fù)債。 (4)計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)。 (5)計(jì)算當(dāng)期所得稅。 (6)計(jì)算計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅。 (7)計(jì)算遞延所得稅。 (8)計(jì)算所得稅費(fèi)用。 (9編制確認(rèn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

【計(jì)算題】某公司2019年度有關(guān)會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異情況如下:(1)2019年1月1日購入的C公司債券(該企業(yè)劃分為交易性金融資產(chǎn))的初始投資成本為72萬元,至當(dāng)年年末,其公允價(jià)值升至96萬元。(2)年末,因產(chǎn)品售后服務(wù),該公司確認(rèn)了32萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除此之外,不存在其他差異,假設(shè)按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為256萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%,本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用前,“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”的科目余額均為0.要求:(1)計(jì)算當(dāng)期所得稅、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用；(2)編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

（二）甲公司本期購入的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，入賬成本是90000元，期末公允價(jià)值為1200000元；該公司本期因產(chǎn)品售后服務(wù)確認(rèn)了40000元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除上列項(xiàng)目外，該公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司本期按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為320000元，適用的所得稅稅率為25%。本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用之前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額。 要求： ?1.分析計(jì)算下列項(xiàng)目金額：（1）當(dāng)期所得稅（2）應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（3）可抵扣暫時(shí)性差異 （4）遞延所得稅負(fù)債（5）遞延所得稅資產(chǎn)（6）遞延所得稅（7）所得稅費(fèi)用 2.編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

.甲公司對持有的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資按公允價(jià)值計(jì)量，而按照稅法的規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)均為取得成本。2x18年12月31日，交易性金融資產(chǎn)賬面成本為1000萬元，公允價(jià)值為1300萬元；其他債權(quán)投資賬面成本為420萬元，公允價(jià)值為250萬元。假定除上列事項(xiàng)外，甲公司不存在導(dǎo)致產(chǎn)生暫時(shí)性差異的其他事項(xiàng)；2x17年12月31日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額；甲公司218年的應(yīng)納稅所得額2000萬元，所得稅稅率為25%。要求甲公司完成下列任務(wù)：(1)計(jì)算下列各項(xiàng)目金額。①當(dāng)期所得稅。②應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。③可抵扣暫時(shí)性差異。④遞延所得稅負(fù)債。⑤遞延所得稅資產(chǎn)。⑥計(jì)算計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅。⑦遞延所得稅。⑧所得稅費(fèi)用。(2)編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。（單位：萬元）

甲公司本期購入的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，初始入賬成本45萬元，期末公允價(jià)值為60萬元；該公司本期因產(chǎn)品售后服務(wù)確認(rèn)了20萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。除上列項(xiàng)目外，該公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司本期按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為160萬元，適用的所得稅稅率25%。本期確認(rèn)所得稅費(fèi)用之前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額。要求：⑴計(jì)算下列項(xiàng)目金額：①當(dāng)期所得稅；②應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；③可抵扣暫時(shí)性差異；④遞延所得稅負(fù)債；⑤遞延所得稅資產(chǎn)；⑥遞延所得稅；⑦所得稅費(fèi)用。⑵編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。