您好，劉老師，請(qǐng)教一個(gè)問(wèn)題，企業(yè)收到中央財(cái)政扶持村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展資金30萬(wàn)元，如何作帳務(wù)處理？

老師你好，我司有一筆100萬(wàn)的研發(fā)服務(wù)收入，在上個(gè)月已經(jīng)收到款，但是因?yàn)樨?cái)務(wù)采用按合同期分月確認(rèn)收入的，所以體現(xiàn)著利潤(rùn)表的收入僅為50萬(wàn)元，但在資產(chǎn)負(fù)債表中會(huì)計(jì)又把這100萬(wàn)元計(jì)入了應(yīng)收帳款行次，同時(shí)因?yàn)檫@筆錢已經(jīng)打進(jìn)銀行賬戶，所以在貨幣資金中也包含了這100萬(wàn)元，所以導(dǎo)致資產(chǎn)總額比實(shí)際多。請(qǐng)問(wèn)這種問(wèn)題如何處理，我們會(huì)計(jì)記賬方式是否有誤？謝謝

(一)（30分）某事業(yè)單位（假設(shè)不考慮增值稅）2019年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，請(qǐng)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析并作出賬務(wù)處理。1、該事業(yè)單位收到“財(cái)政直接支付”入賬通知書(shū)及相關(guān)原始憑證，列明采購(gòu)專用材料一批，用于依法履職或開(kāi)展專業(yè)活動(dòng)，直接支付入賬金額100000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。(3分)2、收到“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)”，列明本月財(cái)政授權(quán)支付額度為200000元。(3分)3、該事業(yè)單位采購(gòu)的依法履職或開(kāi)展專業(yè)活動(dòng)的電腦耗材因質(zhì)量問(wèn)題予以退回，共計(jì)50000元。其中，30000元屬于上年度支付的款項(xiàng)，采用財(cái)政直接支付方式支付；20000元屬于本年度支付的款項(xiàng)，采用授權(quán)支付方式支付。收到代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)財(cái)政直接支付資金退回入賬通知書(shū)，退回相關(guān)款項(xiàng)30000元；收到代理銀行通知書(shū)，退回單位零余額賬戶相關(guān)款項(xiàng)20000元；材料已退回。(9分)4、收到非同級(jí)財(cái)政部門的財(cái)政撥款收入100000元，款項(xiàng)已存入銀行。(3分)5、接受甲公司的捐贈(zèng)，其中貨幣資金200000元，專利權(quán)一項(xiàng)，發(fā)票上注明價(jià)款200000元。(3分)6、收到銀行存款利息收入通知書(shū)，本月取得存款利息收入5000元。

老師您好！我所在的公司是一般納稅人，從事的是醫(yī)療行業(yè)，免增值稅，規(guī)模比較小。有兩個(gè)問(wèn)題需要請(qǐng)教您 第一個(gè)：因我接手前面的會(huì)計(jì)賬務(wù)不久，接近年底了我把賬梳理了一遍，發(fā)現(xiàn)預(yù)付賬款和在建工程科目還有接近兩百萬(wàn)的借方余額沒(méi)有轉(zhuǎn)出，我查了后發(fā)現(xiàn)是幾年前買的資產(chǎn)和裝修款沒(méi)有開(kāi)發(fā)票的原因所以一直掛著賬，我想寫(xiě)個(gè)情況說(shuō)明把他轉(zhuǎn)出相應(yīng)的科目，后續(xù)匯算清繳時(shí)再做調(diào)增處理，不知是否可行，或者有無(wú)相關(guān)的政策文件能做為支撐 第二個(gè)：清查時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款的科目中有幾家供應(yīng)商已經(jīng)停止合作2年了，但是賬上還有欠著對(duì)方的錢掛著賬（實(shí)際上其實(shí)已經(jīng)付清對(duì)方的款了），我也想寫(xiě)個(gè)說(shuō)明由領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，繳納企業(yè)所得稅，這樣操作是否合理合法，如果不合規(guī)，請(qǐng)問(wèn)老師有其他辦法嗎？

某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年度會(huì)計(jì)自行核算取得營(yíng)業(yè)收入25000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入3000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元，扣除營(yíng)業(yè)成本12000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1000萬(wàn)元、稅金及附加300萬(wàn)元、管理費(fèi)用6000萬(wàn)元、銷售費(fèi)用5000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2000萬(wàn)元，企業(yè)自行核算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額2700萬(wàn)元。2024年初聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：（1）2月28日企業(yè)簽訂租賃合同將一處價(jià)值600萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租，取得不含稅租金收入30萬(wàn)元。（2）與境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂資產(chǎn)交換協(xié)議，以成本300萬(wàn)元，不含稅售價(jià)400萬(wàn)元的中央空調(diào)換入等值設(shè)備一臺(tái)，會(huì)計(jì)上未作收入核算。（3）管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)500萬(wàn)元，廣告費(fèi)3000萬(wàn)元。（4）上年結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣的廣告費(fèi)850萬(wàn)元。（5）管理費(fèi)用中含新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元。（6）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資8000萬(wàn)元。撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)1200萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)250萬(wàn)元。（7）該企業(yè)接受境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司收益性投資金額2000萬(wàn)元。2023年1月以年利率6%向甲公司借款