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演示賬套

某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年度會(huì)計(jì)自行核算取得營(yíng)業(yè)收入25000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入3000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元，扣除營(yíng)業(yè)成本12000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1000萬(wàn)元、稅金及附加300萬(wàn)元、管理費(fèi)用6000萬(wàn)元、銷售費(fèi)用5000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2000萬(wàn)元，企業(yè)自行核算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額2700萬(wàn)元。2024年初聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）2月28日企業(yè)簽訂租賃合同將一處價(jià)值600萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租，取得不含稅租金收入30萬(wàn)元。（2）與境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂資產(chǎn)交換協(xié)議，以成本300萬(wàn)元，不含稅售價(jià)400萬(wàn)元的中央空調(diào)換入等值設(shè)備一臺(tái)，會(huì)計(jì)上未作收入核算。（3）管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)500萬(wàn)元，廣告費(fèi)3000萬(wàn)元。（4）上年結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣的廣告費(fèi)850萬(wàn)元。（5）管理費(fèi)用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)元。（6）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資8000萬(wàn)元。撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)1200萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)250萬(wàn)元。（7）該企業(yè)接受境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司收益性投資金額2000萬(wàn)元。2023年1月以年利率6%向甲公司借款

2024-06-28 15:41

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-06-28 15:42

同學(xué)你好問題是什么呢

2024-06-28

您好，這個(gè)是全部的嗎

2023-05-23

會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝5000-3000-800-500-80-50%2B100-60＝610業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增30*（1-60%）＝2稅收滯納金調(diào)增8工會(huì)經(jīng)費(fèi)調(diào)增8-300*2%＝2職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增25-300*8%＝1應(yīng)交企業(yè)所得稅＝（610%2B2%2B8%2B2%2B1）*25%＝155.75

2022-06-03

會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝5000-3000-800-500-80-50%2B100-60＝610 業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增30*（1-60%）＝2 稅收滯納金調(diào)增8 工會(huì)經(jīng)費(fèi)調(diào)增8-300*2%＝2 職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增25-300*8%＝1 應(yīng)交企業(yè)所得稅＝（610%2B2%2B8%2B2%2B1）*25%＝155.75

2022-06-03

會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5000-3000-800-500-80-50+100-60=610 廣告費(fèi)扣除限額=5000*15%=750萬(wàn)元，實(shí)際550萬(wàn)元據(jù)實(shí)扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=5000*5/1000=25萬(wàn)元，扣除限額2=30*60%=18萬(wàn)元，納稅調(diào)增30-18=12萬(wàn)元；公益捐贈(zèng)扣除限額=610*12%=73.2萬(wàn)元，50萬(wàn)元可以據(jù)實(shí)扣除。稅收滯納金不得稅前扣除，納稅調(diào)增6萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=300*2%=6萬(wàn)元，調(diào)增2萬(wàn) 福利費(fèi)扣除限額=300*14%=42萬(wàn)元，調(diào)增2 教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300*8%=24萬(wàn)元，調(diào)增1萬(wàn)

2021-12-23

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