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一般納稅人從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，分為兩種情況： 1.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售的農(nóng)產(chǎn)品屬于自產(chǎn)自銷(xiāo)的，小規(guī)模納稅人可以按規(guī)定開(kāi)具自產(chǎn)自銷(xiāo)農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品免征增值稅發(fā)票（普通發(fā)票），一般納稅人在取得自產(chǎn)自銷(xiāo)農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票后，可以按照如下公式計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=自產(chǎn)自銷(xiāo)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票金額×9%，如果是用于深加工的，還可以加計(jì)抵扣1%。 2.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售的農(nóng)產(chǎn)品不屬于自產(chǎn)自銷(xiāo)的，但是按照稅法規(guī)定開(kāi)具了征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，一般納稅人在取得自產(chǎn)自銷(xiāo)農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票后，可以按照如下公式計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅金額×9%，如果是用于深加工的，還可以加計(jì)抵扣1%。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售的農(nóng)產(chǎn)品不屬于自產(chǎn)自銷(xiāo)的，如果開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是征收率1%的，只能按照發(fā)票注明的稅額進(jìn)行抵扣；如果開(kāi)具的是普通發(fā)票，是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

2023-09-27

快賬用戶1098 追問(wèn) 2020-03-04 17:21

那老師課程里面這么講的，是不是沖突呢

齊紅老師解答 2020-03-04 17:24

取得免稅農(nóng)產(chǎn)品的發(fā)票可計(jì)算抵扣稅額就是票面額乘以9%,,如果是高稅率的就是10%

快賬用戶1098 追問(wèn) 2020-03-04 17:26

那這個(gè)老師說(shuō)的對(duì)還是錯(cuò)啊，學(xué)員搞不清楚了

齊紅老師解答 2020-03-04 17:31

這不是答疑老師，這是班主任，也和你們一樣都是來(lái)這里提問(wèn)的，他說(shuō)的不對(duì)

快賬用戶1098 追問(wèn) 2020-03-04 17:34

那老師我現(xiàn)在怎么跟解釋比較好，圓回來(lái)

齊紅老師解答 2020-03-04 17:36