1、老師您好，一個(gè)關(guān)于農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社的賬目問(wèn)題咨詢一下：盈余分配中的具體如何分配，成員與社員的區(qū)別與經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，從種植到豐收入庫(kù)再到產(chǎn)成品

位于某市區(qū)國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬(wàn)元，另外取得投資收益320萬(wàn)元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本和相關(guān)費(fèi)用共計(jì)5300萬(wàn)元。繳納的稅金及附加339萬(wàn)元，發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出420萬(wàn)元．12月月末企業(yè)自行計(jì)算的全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額761萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅96萬(wàn)元，無(wú)留抵增值稅。2020年1月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：1：8月中旬以預(yù)收款方式銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款226萬(wàn)元并收存銀行。12月下旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收款轉(zhuǎn)作收入。2：9月上旬接受客戶捐贈(zèng)的原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明金額10萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元，企業(yè)將捐贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶核算。3：10月購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明金額18萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額2.34萬(wàn)元。4：成本費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)62萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用97萬(wàn)元。5：投資收益中有12.6萬(wàn)元是從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)130萬(wàn)元，求企業(yè)所得

注冊(cè)會(huì)計(jì)師小王負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2020 年度財(cái)務(wù) 報(bào)表審計(jì)，與審計(jì)工作相關(guān)的部分事項(xiàng)如下： （1）在審計(jì)過(guò)程中,小王針對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)狀況詢 問(wèn)了幾名基層員工和財(cái)務(wù)經(jīng)理的意見(jiàn)，針對(duì)兩者 詢問(wèn)情況，小王選取了基層員工的意見(jiàn). （2）在存貨監(jiān)盤(pán)環(huán)節(jié)，小王清點(diǎn)了具體的數(shù)量 和賬簿記錄無(wú)誤后，確認(rèn)存貨沒(méi)有問(wèn)題。 （3）在審核應(yīng)收賬款時(shí)，小王要求企業(yè)財(cái)務(wù)人 員對(duì)金額較大的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，并告知自己 函證結(jié)果。 （4）在銀行存款審計(jì)過(guò)程中，小王發(fā)現(xiàn)銀行存 款與賬簿記錄不符，缺少100萬(wàn)，經(jīng)詢問(wèn)財(cái)務(wù)經(jīng) 理后得知是由于昨天剛存入，可能還未到賬。小 王看了財(cái)務(wù)的存款記錄后便認(rèn)為沒(méi)有問(wèn)題。 （5）對(duì)于企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)，小王隨意的 選取了幾個(gè)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)沒(méi)有 錯(cuò)誤。便確認(rèn)該企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況沒(méi)有問(wèn)題。 （6）審計(jì)工作完成后，小王針把一些認(rèn)為不重 要的工作底稿銷(xiāo)毀。 （7）在審計(jì)工作即將完成的時(shí)候，企業(yè)總經(jīng)理對(duì) 小王及其同事進(jìn)行了宴請(qǐng)并發(fā)放了相應(yīng)的禮品， 小王欣然接受。 （8）審計(jì)工作完成后，小王把一些記錄企業(yè)經(jīng) 營(yíng)的信息資料賣(mài)給了另外一家同行業(yè)企業(yè)。 問(wèn)：上述小王的做法合不合理，如果不合理請(qǐng)給

注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉昕是Z公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，劉昕了解了Z公司與原材料驗(yàn)收相關(guān)的內(nèi)部控制。為滿足生產(chǎn)需要，Z公司角此，Z公司專(zhuān)設(shè)驗(yàn)收部門(mén)負(fù)責(zé)接收原材料。根據(jù)Z公司與各個(gè)供應(yīng)商簽訂的購(gòu)貨合同，原材料驗(yàn)收地點(diǎn)為Z公司的倉(cāng)庫(kù)。審計(jì)工作底稿記載了審計(jì)項(xiàng)目組所了解到的Z公司賒購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，部分內(nèi)容摘錄如下:(1)采購(gòu)部門(mén)對(duì)于收到的每一張經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單都要生成預(yù)先連續(xù)編號(hào)的訂購(gòu)單。(2)驗(yàn)收部門(mén)在確認(rèn)商品實(shí)物與賣(mài)方發(fā)票核對(duì)一致的基礎(chǔ)上驗(yàn)證商品的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)和品質(zhì)，輸入驗(yàn)收單信息。(3)應(yīng)付憑單部門(mén)職能根據(jù)核對(duì)一致的訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、賣(mài)方發(fā)票生成付款憑單。(4)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)每日將驗(yàn)收單與應(yīng)付賬款明細(xì)賬匹配，自動(dòng)打印不能匹配的異常情況。(5)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月根據(jù)供應(yīng)商對(duì)賬單和應(yīng)付賬款明細(xì)賬編制應(yīng)付賬款余額調(diào)節(jié)表。(6)出納員辦理付款手續(xù)后，在付款憑單上加蓋“已付”戳記。要求:(1)指出上述(1)至(6)項(xiàng)所列控制中存在一項(xiàng)最明顯的缺陷及其影響，并提出改進(jìn)建議。(4分)(2)針對(duì)上述(1)至(6)項(xiàng)所列控制，不考慮其他情況，逐項(xiàng)指出是否與應(yīng)付賬款

ABC公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售的甲、乙兩種產(chǎn)品均為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，其中乙產(chǎn)品還應(yīng)繳納消費(fèi)稅。產(chǎn)成品按實(shí)際成本核算。企業(yè)按凈利潤(rùn)的20%提取盈余公積。該公司適用的有關(guān)稅率如下:增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率10%，所得稅稅率25%。所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，20x6年12月31日遞延所得稅負(fù)債科目有余額21000元，該余額是由于固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值不同而形成的。該公司20x7年年初未分配利潤(rùn)為20000元。該公司20x7年發(fā)生的與利潤(rùn)確定有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批，不含稅價(jià)格125000元，成本75000元，產(chǎn)品已發(fā)出，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。(2)銷(xiāo)售乙產(chǎn)品一批，不含稅價(jià)格300000元，成本200000元，產(chǎn)品已發(fā)出，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并已收到承兌的商業(yè)匯票。(3)采用支票結(jié)算方式，銷(xiāo)售原材料一批，不含祝價(jià)格50000元，成本34000元，材料友出，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，全部款項(xiàng)已存入銀行。(4)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)，轉(zhuǎn)讓價(jià)款61750元，增值稅額3705元，款項(xiàng)已存入銀行，同時(shí)以銀行存款支付該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)的咨詢費(fèi)