是這樣子么？借：原材料-100? 進(jìn)項(xiàng)稅 -13 貸：應(yīng)付賬款-130

是的， 是的，就是這樣的

那進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做分錄？

進(jìn)項(xiàng)稅是負(fù)數(shù)就是轉(zhuǎn)出了，你報(bào)表轉(zhuǎn)出就可以

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出什么情況下才用這個(gè)科目？

比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)抵扣了，要轉(zhuǎn)出來(lái)就用這個(gè)

沖紅采購(gòu)發(fā)票不是用這個(gè)是么？只用“進(jìn)項(xiàng)稅”金額用負(fù)數(shù)表示，不得抵扣的就用“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”? 老師，是這樣理解么？

可以這樣理解的，反正他們都是不能抵扣

什么叫可以這么理解？我感覺(jué)都不太確定賬務(wù)處理是這樣做

通常情況下，對(duì)于已抵扣發(fā)票沖紅出現(xiàn)的進(jìn)項(xiàng)稅，做負(fù)數(shù)是比較常見(jiàn)的處理方式。具體來(lái)說(shuō)，當(dāng)企業(yè)需要沖紅發(fā)票時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要在稅收調(diào)整表中做負(fù)數(shù)，即將沖紅發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅以負(fù)數(shù)形式記錄以反映原納稅調(diào)整項(xiàng)目的發(fā)票沖紅，進(jìn)而調(diào)整納稅賬戶中的稅款。

借:管理費(fèi)用(或庫(kù)存商品等科目)(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字 )
貸:應(yīng)付賬款--公司名稱(紅字 )