你好；借主營業(yè)務成本 貸銀行存款 ‘’ 借銀行存款貸主營業(yè)務收入； 應交稅費-應交增值稅。 到時沒有發(fā)票匯算調(diào)整??

一、研發(fā)領(lǐng)料管理的重要性 研發(fā)領(lǐng)料是研發(fā)活動中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，準確記錄和核算研發(fā)領(lǐng)料對于以下方面具有關(guān)鍵意義： 1.財務核算準確性：研發(fā)費用的準確歸集是高新技術(shù)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠和財務報表真實反映的基礎(chǔ)。研發(fā)領(lǐng)料的規(guī)范記錄和核算能確保研發(fā)費用的完整性和準確性，避免因數(shù)據(jù)缺失或錯誤導致財務報表失真。例如，在計算研發(fā)費用加計扣除時，稅務機關(guān)會嚴格審查研發(fā)費用的真實性和合理性，沒有準確的領(lǐng)料記錄可能導致加計扣除申請被駁回或引發(fā)稅務風險。 2.研發(fā)成本控制：通過對研發(fā)領(lǐng)料的有效管理，可以清晰了解研發(fā)項目的材料消耗情況，有助于進行成本分析和控制。比如，當發(fā)現(xiàn)某一研發(fā)項目的材料消耗過高時，可以及時進行分析，查找原因，如是否存在材料浪費、設計變更導致材料需求增加等問題，從而采取相應的措施進行成本優(yōu)化。 3.項目管理和評估：規(guī)范的研發(fā)領(lǐng)料記錄可以為研發(fā)項目的管理和評估提供有力支持。管理層可以根據(jù)領(lǐng)料數(shù)據(jù)了解項目進展情況，判斷項目是否按計劃進行，是否需要調(diào)整資源分配或優(yōu)化研發(fā)方案。同時，在項目結(jié)題時，領(lǐng)料數(shù)據(jù)也是評估項目成本效益的重要依據(jù)。 二、建立完善的研發(fā)領(lǐng)料管理制度 1.制定領(lǐng)料流程和審批制度：明確研發(fā)人員、倉庫管理人員和財務人員在領(lǐng)料過程中的職責和權(quán)限。研發(fā)人員需根據(jù)項目需求填寫領(lǐng)料申請單，注明研發(fā)項目名稱、所需材料名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，并經(jīng)項目負責人審批。倉庫管理人員根據(jù)審批后的領(lǐng)料申請單進行發(fā)料，并在領(lǐng)料單上簽字確認。例如，某高新技術(shù)企業(yè)規(guī)定，研發(fā)人員的領(lǐng)料申請需先由項目負責人審核其合理性和必要性，再由倉庫主管核對庫存情況后進行發(fā)料，確保領(lǐng)料過程的規(guī)范和可控。 2.設計規(guī)范的領(lǐng)料單據(jù)：領(lǐng)料單據(jù)應包含必要的信息，如領(lǐng)料日期、研發(fā)項目編號、材料明細、領(lǐng)料人、審批人等?？梢圆捎秒娮宇I(lǐng)料單或紙質(zhì)領(lǐng)料單，但都必須保證信息的完整和準確。例如，電子領(lǐng)料單可以通過企業(yè)內(nèi)部的信息化系統(tǒng)進行填寫和審批，提高效率的同時便于數(shù)據(jù)的存儲和查詢。 3.建立庫存管理系統(tǒng)：對研發(fā)材料進行分類、編碼和庫存管理，實時記錄材料的入庫、出庫和庫存數(shù)量。利用庫存管理系統(tǒng)可以快速查詢材料庫存情況，避免重復采購或材料短缺影響研發(fā)進度。同時，系統(tǒng)可以自動生成出入庫記錄，為研發(fā)領(lǐng)料的核算提供準確的數(shù)據(jù)支持。 三、完善研發(fā)領(lǐng)料的會計核算和憑證管理 1.會計科目設置：在會計科目中設置專門的研發(fā)費用科目，如“研發(fā)支出 - 材料費用”等，用于歸集研發(fā)領(lǐng)料的成本。這樣可以清晰地反映研發(fā)活動中材料費用的支出情況，便于財務報表的編制和分析。例如，將研發(fā)領(lǐng)料的成本直接計入“研發(fā)支出 - 材料費用”科目，在期末根據(jù)項目進展情況進行費用的分配和結(jié)轉(zhuǎn)。 2.憑證管理：對于每一筆研發(fā)領(lǐng)料業(yè)務，都必須附有完整的領(lǐng)料單據(jù)作為原始憑證。在記賬憑證上詳細注明研發(fā)項目名稱、領(lǐng)料日期、材料名稱和金額等信息，確保會計記錄的可追溯性和準確性。例如，在記賬憑證摘要中寫明“XX 研發(fā)項目領(lǐng)用 XX 材料，金額 XX 元”，并將領(lǐng)料單據(jù)附在憑證后面。 3.定期核對和盤點：財務人員應定期與倉庫管理人員核對研發(fā)材料的出入庫記錄和庫存數(shù)量，確保賬實相符。同時，定期進行庫存盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理材料賬實不符的問題。例如，每月末進行一次材料賬目的核對和盤點，對盤點差異進行分析和調(diào)整，保證財務數(shù)據(jù)的真實性。 四、對現(xiàn)有問題的整改措施 1.補充完善領(lǐng)料單據(jù)：對于過去沒有領(lǐng)料單據(jù)的研發(fā)領(lǐng)料業(yè)務，應盡量聯(lián)系相關(guān)人員進行補充和完善?？梢酝ㄟ^詢問研發(fā)人員、查閱項目資料或與倉庫管理人員溝通等方式，還原當時的領(lǐng)料情況，補填領(lǐng)料單據(jù)。例如，如果發(fā)現(xiàn)某一研發(fā)項目在去年有大量領(lǐng)料但無單據(jù)，可召集項目組成員回憶領(lǐng)料情況，根據(jù)實際情況補開領(lǐng)料單，并經(jīng)相關(guān)人員簽字確認。 2.調(diào)整會計憑證：根據(jù)補充的領(lǐng)料單據(jù)，對相應的會計憑證進行調(diào)整和補充說明。如果之前的總賬系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)賬沒有準確反映研發(fā)領(lǐng)料的信息，應重新核對和調(diào)整憑證，確保會計記錄的準確性。例如，對于沒有附件的憑證，添加領(lǐng)料單據(jù)作為附件，并在憑證上注明補充單據(jù)的日期和原因。 3.加強內(nèi)部培訓和溝通：組織研發(fā)人員、倉庫管理人員和財務人員進行培訓，明確研發(fā)領(lǐng)料的流程和要求。加強部門之間的溝通和協(xié)作，提高對研發(fā)領(lǐng)料管理的重視程度。例如，定期召開跨部門會議，討論研發(fā)領(lǐng)料管理中存在的問題和解決方案，確保制度的有效執(zhí)行。

同學你好 你的說法是正確的，這個不能開，因為你沒有這個原材料

你好 ； 你們買材料 來加工； 這個是可以的；? 對方開加工費發(fā)票 給你做成本? ；? ? ? 你們生產(chǎn)和委托別人加工兩個業(yè)務 ； 可以的??

你好，同學。 你按領(lǐng)用的總金額在各產(chǎn)品間進行分配處理即可的。