同學(xué)你好 計入營業(yè)外就可以了

增值稅按稅額就可以 和平方?jīng)]關(guān)系

同學(xué)你好 發(fā)票怎么開的呢

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一、初始入賬（按原合同價 400 元 / 噸） 支付貨款并確認成本（假設(shè)關(guān)稅稅率 10%，增值稅稅率 13%，暫不考慮其他費用）： 關(guān)稅 = 400×1000×10% = 40,000 元 關(guān)稅完稅價格 = 400×1000 %2B 40,000 = 440,000 元 增值稅 = 440,000×13% = 57,200 元 借：庫存商品 440,000（含關(guān)稅的原成本） 應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額）57,200 貸：銀行存款 497,200 二、簽訂補充協(xié)議（調(diào)整為 260 元 / 噸），追溯調(diào)整成本 重新計算實際成本： 調(diào)整后貨款 = 260×1000 = 260,000 元 關(guān)稅 = 260×1000×10% = 26,000 元（關(guān)稅按調(diào)整后價格重算，需向海關(guān)申請退稅） 調(diào)整后總成本 = 260,000 %2B 26,000 = 286,000 元 成本差異 = 286,000 - 440,000 = -154,000 元（需沖減原多計成本） 沖減原多計的庫存商品成本： 借：應(yīng)付賬款 — 境外公司 140,000（原貨款 400,000 - 調(diào)整后 260,000） 其他應(yīng)收款 — 海關(guān)關(guān)稅退稅 14,000（原關(guān)稅 40,000 - 調(diào)整后 26,000） 貸：庫存商品 154,000 調(diào)整增值稅（進項稅額同步減少）： 原進項稅 57,200 元，調(diào)整后進項稅 = 286,000×13% = 37,180 元 應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅 = 57,200 - 37,180 = 20,020 元 借：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）20,020 貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額）20,020 （若已抵扣，需向稅務(wù)機關(guān)申請進項稅轉(zhuǎn)出或退稅） 三、銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本（按調(diào)整后單位成本） 調(diào)整后單位成本 = 286,000 元 ÷ 1000 噸 = 286 元 / 噸 銷售 1000 噸時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 286,000 貸：庫存商品 286,000