(一)（30分）某事業(yè)單位（假設不考慮增值稅）2019年12月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如下，請對各項經(jīng)濟業(yè)務進行分析并作出賬務處理。1、該事業(yè)單位收到“財政直接支付”入賬通知書及相關原始憑證，列明采購專用材料一批，用于依法履職或開展專業(yè)活動，直接支付入賬金額100000元，材料已經(jīng)驗收入庫。(3分)2、收到“財政授權支付額度到賬通知書”，列明本月財政授權支付額度為200000元。(3分)3、該事業(yè)單位采購的依法履職或開展專業(yè)活動的電腦耗材因質(zhì)量問題予以退回，共計50000元。其中，30000元屬于上年度支付的款項，采用財政直接支付方式支付；20000元屬于本年度支付的款項，采用授權支付方式支付。收到代理銀行轉(zhuǎn)來財政直接支付資金退回入賬通知書，退回相關款項30000元；收到代理銀行通知書，退回單位零余額賬戶相關款項20000元；材料已退回。(9分)4、收到非同級財政部門的財政撥款收入100000元，款項已存入銀行。(3分)5、接受甲公司的捐贈，其中貨幣資金200000元，專利權一項，發(fā)票上注明價款200000元。(3分)6、收到銀行存款利息收入通知書，本月取得存款利息收入5000元。

3.請做出以下單位相關事項的賬務處理。（1）某教育管理事業(yè)單位收到財政部門通過財政專戶返還的考試考務工作經(jīng)費30萬元，用于單位組織的考務工作經(jīng)費。（2）某行政單位計提其管理的廉租房折舊10000元。（3）某行政單位經(jīng)批準對外無償調(diào)出一套設備，該設備賬面余額為100000元，已計提折舊40000元。設備調(diào)出過程中該單位以現(xiàn)金支票支付了運輸費1000元，不考慮相關稅費。（4）某事業(yè)單位以A設備向甲公司投資，設備賬面原值10萬元，已計提折舊2萬元，雙方協(xié)議以評估價值8萬元作價投資，不考慮相關稅費，不形成對甲公司的控制、共同控制或重大影響。（5）某行政單位接受其他單位捐贈的勞動保護用品30000元，并驗收入庫，通過單位零余額賬戶支付相關運輸費1000元。（6）某事業(yè)單位出售持有的6個月期的憑證式國債，購入成本200000元，年利率6%，目前已持有3個月。出售價210000元，款項已收到。

2021年10月，我公司支付貨款356842元，因其中的354370元在之前月份已經(jīng)開過發(fā)票（其中的2427元12月份才開了發(fā)票），所以在11月時，正確的賬務處理為： 借：應付賬款356842 貸：銀行存款356842（把2427元沒開發(fā)票的也已經(jīng)支付了） 11月做賬時錯將（借：應付賬款）寫成了（借：應收賬款），導致應收增加應付卻沒有減少，在2022年1月進行了紅沖并做了正確的分錄 在2021年12月時，收到了2427元的發(fā)票，當時并不知道2427已經(jīng)在11月支付過了，所以寫了： 借：庫存商品2147.79 應交稅費-增值稅-進項279.21 貸：應付賬款 2427 并且結轉(zhuǎn)了庫存商品： 借：主營業(yè)務成本2146.79 貸：庫存商品2146.79 老師，請問，2021年12月的這筆關于做錯的庫存商品的分錄，在2022年1月如何進行更改？正確的分錄是什么？

我在1月份收到一張增值稅專票，并且已經(jīng)抵扣，現(xiàn)在對方發(fā)現(xiàn)數(shù)量和單價錯了，要作廢，我已開了紅字信息表，對方開了負數(shù)發(fā)票，又重新開了一份相同金額的增值稅專票，我要怎么進行賬務處理，新收到的發(fā)票怎么做賬，

清華園食品有限公司2021年10月發(fā)生如下業(yè)務：（1）2021年10月10日公司為外單位代加工電腦桌500個，每個收取加工費80元，已加工完成。開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40000元，增值稅稅額5200元，款項已收到并存入銀行（2）2021年10月20日公司為外單位代加工電腦桌300個，每個收取加工費80元，已加工完成。發(fā)票尚未開具，款項已經(jīng)收到。2021年11月5日，開具增值稅專用發(fā)票。（3）2021年10月25日銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款3000000元，增值稅稅額390000元，增值稅發(fā)票已經(jīng)開具，提貨單尚未交付對方，產(chǎn)品也未發(fā)貨。請應用所學知識分析以上業(yè)務，并進行會計核算處理。