一）確認(rèn)內(nèi)銷收入（按出口銷售額還原為內(nèi)銷含稅收入） 計(jì)算內(nèi)銷收入及銷項(xiàng)稅額：假設(shè) 7-9 月買單出口貨物的離岸價(jià)（FOB）為 100 萬(wàn)元（匯率按出口當(dāng)月 1 日匯率換算為人民幣，假設(shè)匯率 7.0，折人民幣 700 萬(wàn)元），按內(nèi)銷處理時(shí)：內(nèi)銷含稅收入 = 700 萬(wàn)元（視同含稅售價(jià)）不含稅收入 = 700÷(1%2B13%)≈619.47 萬(wàn)元銷項(xiàng)稅額 = 619.47×13%≈80.53 萬(wàn)元 補(bǔ)記收入分錄：借：其他應(yīng)收款 —— 個(gè)人賬戶（或應(yīng)收賬款，需對(duì)應(yīng)到實(shí)際收款的個(gè)人賬戶）700 萬(wàn)元貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 內(nèi)銷 619.47 萬(wàn)元貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）80.53 萬(wàn)元 （二）確認(rèn)成本（解決 “無(wú)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票” 的成本扣除問(wèn)題） 成本核算原則：企業(yè)所得稅允許扣除的成本需 “真實(shí)發(fā)生”，即使無(wú)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，也需按實(shí)際采購(gòu)成本入賬（可憑采購(gòu)合同、付款憑證、物流單據(jù)等佐證），但匯算清繳時(shí)若無(wú)合規(guī)發(fā)票，可能面臨納稅調(diào)增（需提前與稅務(wù)溝通，說(shuō)明跨境采購(gòu)實(shí)際情況）。 假設(shè)成本構(gòu)成：假設(shè) 7-9 月出口貨物的采購(gòu)成本為 500 萬(wàn)元（無(wú)發(fā)票，有采購(gòu)合同、對(duì)公 / 對(duì)私付款記錄），則：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 500 萬(wàn)元貸：庫(kù)存商品 500 萬(wàn)元 補(bǔ)記庫(kù)存商品（追溯采購(gòu)環(huán)節(jié)）：借：庫(kù)存商品 500 萬(wàn)元貸：其他應(yīng)付款 —— 供應(yīng)商（或銀行存款 / 個(gè)人賬戶付款記錄）500 萬(wàn)元 （三）補(bǔ)繳增值稅 計(jì)算應(yīng)補(bǔ)增值稅： 應(yīng)補(bǔ)增值稅 = 銷項(xiàng)稅額 80.53 萬(wàn)元（無(wú)進(jìn)項(xiàng)抵扣，因無(wú)合規(guī)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票） 分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）80.53 萬(wàn)元 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 80.53 萬(wàn)元 繳納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 80.53 萬(wàn)元 貸：銀行存款 80.53 萬(wàn)元 （四）企業(yè)所得稅處理 季度預(yù)繳補(bǔ)報(bào)：在 10 月申報(bào)三季度企業(yè)所得稅時(shí)，將上述收入 619.47 萬(wàn)元、成本 500 萬(wàn)元填入申報(bào)表，計(jì)算應(yīng)納稅所得額（619.47-500=119.47 萬(wàn)元），按 25% 預(yù)繳企業(yè)所得稅 29.87 萬(wàn)元。 成本扣除風(fēng)險(xiǎn)提示：若無(wú)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，匯算清繳時(shí)稅務(wù)可能要求調(diào)增成本 500 萬(wàn)元，需準(zhǔn)備采購(gòu)合同、付款憑證（如個(gè)人賬戶向供應(yīng)商付款的流水）、貨物驗(yàn)收單等，證明成本真實(shí)性，爭(zhēng)取稅前扣除（或與稅務(wù)協(xié)商按核定征收率繳納）。 （五）個(gè)人賬戶收款調(diào)整（規(guī)范資金流） 若前期收款進(jìn)入個(gè)人賬戶，需補(bǔ)充說(shuō)明資金性質(zhì)，建議從個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)回公司賬戶（或做 “其他應(yīng)收款 —— 股東 / 個(gè)人” 掛賬，逐步清理）： 借：銀行存款 700 萬(wàn)元 貸：其他應(yīng)收款 —— 個(gè)人賬戶 700 萬(wàn)元

一、銷售收入確認(rèn)方式 跨境電商銷售日用小商品，按照亞馬遜直接提現(xiàn)到公戶（人民幣）的數(shù)據(jù)確認(rèn)銷售收入有一定合理性，但不完全準(zhǔn)確。銷售收入的確認(rèn)應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，一般在商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶時(shí)確認(rèn)收入，對(duì)于跨境電商，可能在商品發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)，而不僅僅依據(jù)提現(xiàn)數(shù)據(jù)。 二、小規(guī)模納稅人免稅與上游發(fā)票關(guān)系 如果是小規(guī)模納稅人，申請(qǐng)免稅與上游發(fā)票有一定關(guān)系。雖然小規(guī)模納稅人享受出口免稅政策，但如果沒(méi)有上游發(fā)票，可能在稅務(wù)核查時(shí)面臨一定風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)可能要求企業(yè)提供相關(guān)的進(jìn)貨憑證等資料以證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性。沒(méi)有發(fā)票可能影響稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)業(yè)務(wù)真實(shí)性的判斷，從而可能影響免稅政策的享受。 三、一般納稅人退稅問(wèn)題 如果是一般納稅人，上游取得進(jìn)項(xiàng)專票且與報(bào)關(guān)單完全一致，申請(qǐng)退稅并不是直接按照進(jìn)項(xiàng)票的進(jìn)項(xiàng)稅額退稅。出口退稅的計(jì)算較為復(fù)雜，一般是根據(jù)出口貨物的退稅率以及出口貨物的離岸價(jià)等因素計(jì)算。公式通常為：應(yīng)退稅額 = 增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù) × 出口貨物退稅率。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)企業(yè)的出口業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保業(yè)務(wù)真實(shí)、合法、合規(guī)。

同學(xué)你好 可以按季度申報(bào)的 2.季度不超三十萬(wàn)就不交

親，如果是出口退稅類勾選-用途確認(rèn)，本身不需要填報(bào)增值稅申報(bào)表，直接用于出口退稅即可。 但是，為什么你報(bào)表的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是有數(shù)據(jù)的呢？

之前是定期定額嗎，這個(gè)盤點(diǎn)做賬，只盤點(diǎn)資產(chǎn)和負(fù)債 ，不平放未分配利潤(rùn)下面，按你們實(shí)際做，要是之前是一般核定這個(gè)之前有學(xué)員問(wèn)過(guò)稅局，這種是需要補(bǔ)齊之前賬的，