郭老師，跨境電商，商務局海關稅務備案都完成，我們銷售日用小商品，比如，公戶付款給供應商，他們開具發(fā)票，亞馬遜直接提現(xiàn)到公戶(人民幣)，我們按照提現(xiàn)數(shù)據(jù)確認銷售收入，這個對不對然后，我們的貨物是貨代直接提走到海外倉，把電子口岸的IC卡給貨運代理，以我們的名義出口報關如果我們是小規(guī)模，等于可以申請免稅，如果上游沒有發(fā)票，是不是不可以免稅，跟上游發(fā)票有沒有關系如果我們是一般納稅人，上游取得進項專票，跟報關單完全一致，申請退稅的話，是直接按照進項票的進項稅額退稅么？

2024-09-14 11:57

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-09-14 12:05

一、銷售收入確認方式跨境電商銷售日用小商品，按照亞馬遜直接提現(xiàn)到公戶（人民幣）的數(shù)據(jù)確認銷售收入有一定合理性，但不完全準確。銷售收入的確認應根據(jù)企業(yè)會計準則和稅法規(guī)定，一般在商品控制權轉移給客戶時確認收入，對于跨境電商，可能在商品發(fā)出并符合收入確認條件時確認，而不僅僅依據(jù)提現(xiàn)數(shù)據(jù)。二、小規(guī)模納稅人免稅與上游發(fā)票關系如果是小規(guī)模納稅人，申請免稅與上游發(fā)票有一定關系。雖然小規(guī)模納稅人享受出口免稅政策，但如果沒有上游發(fā)票，可能在稅務核查時面臨一定風險。稅務機關可能要求企業(yè)提供相關的進貨憑證等資料以證明業(yè)務的真實性。沒有發(fā)票可能影響稅務機關對業(yè)務真實性的判斷，從而可能影響免稅政策的享受。三、一般納稅人退稅問題如果是一般納稅人，上游取得進項專票且與報關單完全一致，申請退稅并不是直接按照進項票的進項稅額退稅。出口退稅的計算較為復雜，一般是根據(jù)出口貨物的退稅率以及出口貨物的離岸價等因素計算。公式通常為：應退稅額 = 增值稅退（免）稅計稅依據(jù) × 出口貨物退稅率。同時，稅務機關會對企業(yè)的出口業(yè)務進行嚴格審核，確保業(yè)務真實、合法、合規(guī)。

快賬用戶3880 追問 2024-09-14 12:12

謝謝老師的耐心解答，等于上下游證據(jù)鏈完整是必須的，票據(jù)合同之類的，出口退稅不是按照進項來退，我大概也理解了收入的話，我們貨物運輸?shù)胶Ｍ鈧}，是批量的，但是真正發(fā)出給客戶，看訂單情況，可能會很零散，您的意思是，按照亞馬遜后臺訂單，確認收貨后款項到亞馬遜了，其實就應該確認收入了，然后跟什么時間提現(xiàn)其實沒什么關系，借，其他貨幣資金，貸，主營業(yè)務收入，等到提現(xiàn)的時候，借，銀行存款，貸，其他貨幣資金，差額是手續(xù)費，沒有發(fā)票也不能稅前扣除，對吧老師？

齊紅老師解答 2024-09-14 12:13

對的 2.對的，理解正確，手續(xù)費沒有發(fā)票不能稅前扣除

快賬用戶3880 追問 2024-09-14 12:20

那相對來說，小規(guī)模簡單點，申請免稅以后，就是正常確認收入，確認成本，這個出口免稅沒有額度要求吧？只要不超過500萬，其他沒有什么特殊指標？如果是一般納稅人，如果我們自己不會報關，等于貨代把貨物從我們倉庫拿走，他們直接跨境運輸?shù)絹嗰R遜的海外倉，這種情況下，我們把電子口岸IC卡給他們，他們操作報關，以我們的名義出口，退稅退到我們賬戶，成功以后我們支付代理費，這樣對不對

齊紅老師解答 2024-09-14 12:24

一、小規(guī)模納稅人出口免稅小規(guī)模納稅人申請免稅后，正常確認收入和成本。目前對于小規(guī)模納稅人出口貨物免稅一般沒有明確的額度要求。只要符合小規(guī)模納稅人的標準且從事的是出口業(yè)務，在不超過?500?萬銷售額（指增值稅應稅銷售額，不包括出口免稅銷售額）的情況下，可適用小規(guī)模納稅人的相關政策。一般情況下，只要業(yè)務真實、合法，沒有其他特殊嚴格的指標限制，但需注意按規(guī)定進行免稅申報等稅務處理。二、一般納稅人委托貨代報關及退稅如果一般納稅人自己不會報關，委托貨代將貨物從倉庫拿走并跨境運輸?shù)胶Ｍ鈧}，以企業(yè)名義出口，退稅退到企業(yè)賬戶，成功后支付代理費，這種操作在實際中是可行的。一般納稅人出口貨物并申請退稅需要滿足一定條件，包括取得合法有效的進項發(fā)票、貨物實際出口、報關單等單證齊全且信息一致等。在委托貨代報關的過程中，企業(yè)應確保貨代的報關行為合法合規(guī)，及時準確地提供相關資料，以便順利完成出口報關和退稅申請流程。支付代理費的行為也應符合相關財務規(guī)定，確保費用的合理性和真實性

快賬用戶3880 追問 2024-09-14 12:28

好的，理解，您說這個小規(guī)模500萬，不包含免稅出口的這部分，我們如果沒有內銷，只有出口，意思是不受這個500萬的限制？超出500萬也算小規(guī)模？

齊紅老師解答 2024-09-14 12:29

不是的超出了就不是了

快賬用戶3880 追問 2024-09-14 12:30

好的，清楚，出口貨物企業(yè)所得稅這塊有沒有優(yōu)惠政策，對于日用小商品

齊紅老師解答 2024-09-14 12:31

同學你好這個就是小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠

快賬用戶3880 追問 2024-09-14 12:35

好的，清楚，如果一般納稅人，有出口，有內銷，等于出口退稅這部分單獨核算，也正常退稅，內銷的單獨繳納，對于外貿(mào)來說，不是生產(chǎn)

齊紅老師解答 2024-09-14 12:36

同學你好外貿(mào)企業(yè)外購的出口收集齊資料可以退稅的內銷可以抵扣

快賬用戶3880 追問 2024-09-14 12:46

退稅，等于FOB價格*退稅率，F(xiàn)OB是不含稅價，老師，這個說法準確不，可以按照這個計算么？內銷和外貿(mào)，分開核算，各算各的，如果內銷有增值稅，牽涉不牽涉外貿(mào)的退稅，也就是說，如果內銷需要繳納增值稅，而外貿(mào)的部分需要退稅，中間是各自交，各自退，還是說交的部分減掉需要退的部分后繳納

齊紅老師解答 2024-09-14 12:48

一、關于?“退稅等于?FOB?價格?×?退稅率，F(xiàn)OB?是不含稅價”?的說法這種說法不完全準確。出口退稅的計算一般是按照出口貨物的離岸價（FOB?價）乘以適用的退稅率來計算，但這里的?FOB?價通常并不是嚴格意義上的不含稅價。在實際計算中，出口貨物的離岸價是包含了貨物本身的價值以及部分國內環(huán)節(jié)的間接稅等，只是在計算退稅時，以這個價格為基礎，按照一定規(guī)則扣除部分費用后，再乘以退稅率來確定應退稅額。二、內銷和外貿(mào)業(yè)務的稅務處理關系內銷和外貿(mào)業(yè)務分開核算，各自計算增值稅和退稅。內銷業(yè)務如果有增值稅應納稅額，與外貿(mào)業(yè)務的退稅是相互獨立的，不存在?“交的部分減掉需要退的部分后繳納”?的情況。內銷業(yè)務按照內銷的銷售額和適用稅率計算銷項稅額，扣除進項稅額后確定應納稅額繳納增值稅。外貿(mào)業(yè)務則根據(jù)出口貨物的相關規(guī)定計算退稅，兩者互不影響

快賬用戶3880 追問 2024-09-14 12:54

也就是說，F(xiàn)OB價不是絕對不含稅價格，但是可以用來計算退稅額，確定好FOB價格以后，乘以退稅率，就是退稅額，這樣理解對不對關于外貿(mào)這個我懂了，兩條腿走路，誰不摻和誰，該退退，該交交，當成兩回事只不過如果是工廠的話，是免抵退，存在一定交叉

齊紅老師解答 2024-09-14 12:56

同學你好對的是這樣的

快賬用戶3880 追問 2024-09-14 13:06

老師，小商品退稅率是不是基本上都是13%，出口開票開零稅率普票，對吧？我們付給代理公司的費用，主要有運費和報關代理費，都是計入銷售費用么？提現(xiàn)的手續(xù)費也是銷售費用？

齊紅老師解答 2024-09-14 13:07

同學你好嗯你要是退稅就開零稅率的發(fā)票要是免稅就開免的，不能開零稅率了

齊紅老師解答 2024-09-14 13:07

2.對的計入銷售費用

快賬用戶3880 追問 2024-09-14 13:08

您的意思是，申請退稅的話，也就是一般納稅人，開具零稅率普票小規(guī)模只能免稅，直接開具免稅普票