問(wèn)題一：A欠了債務(wù)，房子在銀行被抵押，能力還款，又逾期。A會(huì)找我們公司，我們公司會(huì)以400萬(wàn)收購(gòu)A房子，不是實(shí)際收購(gòu)，在公司名下的那種，先付定金給A，幫A撤掉房子的抵押，陸續(xù)會(huì)支付滿400萬(wàn)給A，（400萬(wàn)大多數(shù)情況公司會(huì)找資方出款，等第三方買家回款了，支付資方本金利息，資方轉(zhuǎn)個(gè)利息錢）撤掉抵押后，房子找第三方買家交易，讓客戶開(kāi)個(gè)交易銀行賬戶，把賬戶控制在公司，買家付款后，還完資方本金利息后把錢轉(zhuǎn)回私戶。有時(shí)沒(méi)找到買家之前，A還有其他欠款利息，由公司承擔(dān)，每次賬戶錢不夠，會(huì)由四個(gè)老板按比例打錢進(jìn)私戶，有盈利按比例分配，是完結(jié)一個(gè)案子分一個(gè)，如果按正規(guī)做賬，這種情況怎么弄？這屬于什么行業(yè) ？如果開(kāi)票稅目是啥？如果是一般納稅人，稅率是多少？ 問(wèn)題二：公司業(yè)務(wù)是收購(gòu)不良房產(chǎn)，以低價(jià)收購(gòu)有負(fù)債的個(gè)人住房再找買家賣出，解決個(gè)人債務(wù)，賺取差價(jià)，收購(gòu)中涉及到找資方墊資，支付資方利息。沒(méi)有走公賬，只記流水，之后經(jīng)常涉及債權(quán)收購(gòu),怎么走公賬？盈利了是記營(yíng)業(yè)外收入嗎？全額交所得稅嗎，能抵減公司日常費(fèi)用成本嗎？若以后經(jīng)常收購(gòu)，可以算作主營(yíng)業(yè)務(wù)嗎，這種收購(gòu)債權(quán)，可以做主營(yíng)收入嗎，這種收購(gòu)債券需要取得資質(zhì)嗎？

.某鮮奶生產(chǎn)企業(yè)甲為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2022年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入65000萬(wàn)元，自行核算的2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為5400 萬(wàn)元，2023年5月經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核后，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng): (1)市政府為支持乳制品行業(yè)發(fā)展，每戶定額撥付財(cái)政激勵(lì)資金300萬(wàn)元。企業(yè)2月份收到相關(guān)資金，將其全額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入并作為企業(yè)所得稅不征稅收入，經(jīng)審核符合稅法相關(guān)規(guī)定。 (2)3月份將A股股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入300萬(wàn)元，該股票為2021年1月份以260萬(wàn)元購(gòu)買 (3)6月份購(gòu)置一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備支付的不含稅價(jià)款為1600萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，會(huì)計(jì)核算按照使用期限10年，預(yù)計(jì)凈殘值率5%計(jì)提了累計(jì)折舊，由于技術(shù)進(jìn)步原因，企業(yè)采用最低折舊年限法在企業(yè)所得稅前扣除。 (4)1月1日從位于境內(nèi)的母公司借款2200萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年按照同期同類金融企業(yè)貸款利率支付利息132萬(wàn)元。該企業(yè)實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)母公司，且不能提供資料證明此交易符合獨(dú)立交易原則。 (5)成本費(fèi)用中含實(shí)際發(fā)放的合理職工工資4000萬(wàn)元，發(fā)生的職工福利費(fèi)600萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)400萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)80萬(wàn)元，已取得符合規(guī)定的收據(jù)。(6)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)400萬(wàn)元。 11 (7)當(dāng)年未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)支出為300萬(wàn)元。 (8)企業(yè)從2016年以來(lái)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后的應(yīng)納稅所得額數(shù)據(jù)如下表: 年份2016年2017年2018年2019年2020年 -5000 -1500 -400 1000 1500 2021年 應(yīng)納稅所得額(萬(wàn)元) 2000 要求:根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)判斷業(yè)務(wù)(1)是否需要繳納增值稅并說(shuō)明理由。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 (3)判斷業(yè)務(wù)(2)取得的股票轉(zhuǎn)讓收入是否需要繳納企業(yè)所得稅并說(shuō)明理由。(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。(5)判斷業(yè)務(wù)(4)是否需要調(diào)整企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額并說(shuō)明理由。(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。(7)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。(8)計(jì)算業(yè)務(wù)(7)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。(9)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年可彌補(bǔ)的以前年度虧損額。(10)計(jì)算甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 3.某機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2022年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000萬(wàn)元.其

樸老師請(qǐng)回答：假設(shè) A、B 兩家制造業(yè)一般納稅人（稅率 13%），2025 年數(shù)據(jù)如下：看圖，結(jié)論為：反例中 A 公司稅負(fù)率（2.6%）遠(yuǎn)低于 B 公司（6.5%），但凈利潤(rùn)（15 萬(wàn)）卻遠(yuǎn)低于 B 公司（370 萬(wàn)），直接推翻 稅負(fù)率高→利潤(rùn)高 的邏輯。 核心矛盾點(diǎn)： 稅負(fù)率高低取決于 進(jìn)項(xiàng)稅抵扣多少（如 A 公司材料成本高，進(jìn)項(xiàng)抵扣多，稅負(fù)就低）； 利潤(rùn)高低取決于 收入 - 成本 - 費(fèi)用 的差額（如 B 公司材料成本低、費(fèi)用少，利潤(rùn)就高）。 極端情況：若企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅極少（如高價(jià)購(gòu)入固定資產(chǎn)后無(wú)后續(xù)采購(gòu)），稅負(fù)率會(huì)很高，但如果同時(shí)收入低、成本高，利潤(rùn)可能為負(fù)。，樸老師這是您回復(fù)我我可以這樣理嗎：增值稅稅率低是外購(gòu)在成本多，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)多，那自然稅負(fù)率就低，外購(gòu)在成本多意味意利潤(rùn)低，增值稅稅負(fù)低，利潤(rùn)低是成正比一般情況下