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.某鮮奶生產(chǎn)企業(yè)甲為增值稅一般納稅人,注冊資本1000萬元,適用企業(yè)所得稅稅率25%。2022年度實現(xiàn)營業(yè)收入65000萬元,自行核算的2022年度會計利潤為5400 萬元,2023年5月經(jīng)聘請的會計師事務所審核后,發(fā)現(xiàn)如下事項: (1)市政府為支持乳制品行業(yè)發(fā)展,每戶定額撥付財政激勵資金300萬元。企業(yè)2月份收到相關(guān)資金,將其全額計入營業(yè)外收入并作為企業(yè)所得稅不征稅收入,經(jīng)審核符合稅法相關(guān)規(guī)定。 (2)3月份將A股股票轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入300萬元,該股票為2021年1月份以260萬元購買 (3)6月份購置一臺生產(chǎn)設備支付的不含稅價款為1600萬元,當月投入使用,會計核算按照使用期限10年,預計凈殘值率5%計提了累計折舊,由于技術(shù)進步原因,企業(yè)采用最低折舊年限法在企業(yè)所得稅前扣除。 (4)1月1日從位于境內(nèi)的母公司借款2200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,當年按照同期同類金融企業(yè)貸款利率支付利息132萬元。該企業(yè)實際稅負高于境內(nèi)母公司,且不能提供資料證明此交易符合獨立交易原則。 (5)成本費用中含實際發(fā)放的合理職工工資4000萬元,發(fā)生的職工福利費600萬元,職工教育經(jīng)費400萬元,撥繳的工會經(jīng)費

2023-12-27 19:43
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-12-27 19:56

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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