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一、采購樣品（進(jìn)項(xiàng)有專票）借：庫存商品（樣品成本）應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款等注：因樣品未報(bào)關(guān)出口，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，需轉(zhuǎn)出：借：庫存商品（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額）貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）二、樣品出口（未報(bào)關(guān)，視同內(nèi)銷）借：應(yīng)收賬款（收匯金額，折人民幣）貸：其他業(yè)務(wù)收入（樣品銷售收入）應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按適用稅率計(jì)算，如 13%）三、收匯借：銀行存款（實(shí)際到外匯，折人民幣）財(cái)務(wù)費(fèi)用 — 匯兌損益（差額，可借可貸）貸：應(yīng)收賬款四、結(jié)轉(zhuǎn)樣品成本借：其他業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品（含進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出金額的總成本）匯算清繳無需調(diào)整

2025-11-17

按照《增值稅檢查辦法》規(guī)定，納稅人對于稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的有關(guān)增值稅的問題，在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，設(shè)置應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整科目進(jìn)行調(diào)整處理。對于你談到的問題，假如只有這一個(gè)問題的話，應(yīng)做如下處理：（1）借：原材料等相關(guān)科目貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整（2）借：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（3）借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款等科目

2020-10-12

同學(xué)你好，貨物出口是零稅率，不征收增值稅，收入按FOB價(jià)算，在賬務(wù)里面注明外幣單位，再按當(dāng)日匯率折算為人民幣。

2020-08-26

你好，拿到發(fā)票以后直接入賬就可以。

2024-06-03

你好，出口退稅會計(jì)分錄 (1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會計(jì)處理：借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等) 貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等) (2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計(jì)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) (3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的應(yīng)退稅額做如下會計(jì)處理：借：其他應(yīng)收款--出口退稅貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅) (4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵稅額做如下會計(jì)處理：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額) 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅) (5)收到出口退稅款時(shí)，做如下會計(jì)處理：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款--出口退稅 ?

2024-12-21