想問下，以下企業(yè)所得稅稅前扣除，會形成遞延所得稅嗎 ② 對股權激勵計劃實施后需待一定服務年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件（以下簡稱等待期）方可行權的。上市公司等待期內(nèi)會計上計算確認的相關成本費用，不得在對應年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。 在股權激勵計劃可行權后，上市公司方可根據(jù)該股票實際行權時的公允價格與當年激勵對象實際行權支付價格的差額及數(shù)量，計算確定作為當年上市公司工資、薪金支出，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除。其中，股票實際行權時的公允價格，以實際行權日該股票的收盤價格確定。

西科公司計劃收購雁塔公司，根據(jù)會計資料，雁塔公司普通股總股數(shù)為5000萬股，2018年度的銷售收入為12000萬元，不含折舊和利息費用的經(jīng)營成本為5100萬元，年折舊額為600萬元，利息費用為120萬元，資本性支出為800萬元，營運資本占銷售收入的比例為20%，所得稅稅率為25%。雁塔公司的成長性預期可分為兩個階段，第一階段為今后3年，公司每年銷售收入會以10%的增速增長，經(jīng)營成本、折舊、資本性支出和營運資本以相同的比例增長，該階段預計公司的加權平均資本成本率為12%，第二階段為3年后，公司進入零增長階段，銷售收入、經(jīng)營成本、折舊、資本性支出和營運資本均保持不變，該階段預計公司的加權平均資本成本率為10%。假定利息費用在各年保持120萬元不變。 要求：采用公司自由現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型對雁塔公司進行價值評估。

A公司注冊資本100萬 1人持有100%股權 實繳44萬 目前需要把100%的股權進行轉(zhuǎn)讓給一個自然人 目前未分配利潤年末數(shù)是-14萬多 ，年初數(shù)是22萬，所有者權益年末數(shù)29萬，年初數(shù)是67萬。現(xiàn)在0價格轉(zhuǎn)讓，請問繳納個人所得稅嗎，如何計算繳稅依據(jù)

甲公司2x21年實現(xiàn)利潤總額3750萬元，部分交易或事項如下(1)自3月20日起自行研發(fā)一項新技術，2x21年以銀行存款支付研發(fā)支出共計680萬元，其中研究階段支出220萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前支出60萬元，符合資本化條件后支出400萬元，研發(fā)活動至2x21年底仍在進行中。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的100%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%攤銷(2)7月10日，自公開市場以每股5.5元購入20萬股乙公司股票，以銀行存款支付，指定為其他權益工具投資核算。2x21年12月31日，乙公司股票收盤價為每股7.8元。稅法規(guī)定，企業(yè)持有的股票等金融資產(chǎn)以取得成本作為計稅基礎。(1)對甲公司2x21年自行研發(fā)新技術發(fā)生的支出進行會計處理，確定2x21年12月31日所形成開發(fā)支出的計稅基礎，判斷是否確認遞延所得稅并說明理由。(2)對甲公司購入及持有乙公司股票的事項進行會計處理，計算該其他權益工具投資在2x21年12月31日的計稅基礎，編制確認遞延所得稅相關的會計分錄

甲公司2x21年實現(xiàn)利潤總額3750萬元，部分交易或事項如下(1)自3月20日起自行研發(fā)一項新技術，2x21年以銀行存款支付研發(fā)支出共計680萬元，其中研究階段支出220萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前支出60萬元，符合資本化條件后支出400萬元，研發(fā)活動至2x21年底仍在進行中。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的100%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%攤銷(2)7月10日，自公開市場以每股5.5元購入20萬股乙公司股票，以銀行存款支付，指定為其他權益工具投資核算。2x21年12月31日，乙公司股票收盤價為每股7.8元。稅法規(guī)定，企業(yè)持有的股票等金融資產(chǎn)以取得成本作為計稅基礎。(1)對甲公司2x21年自行研發(fā)新技術發(fā)生的支出進行會計處理，確定2x21年12月31日所形成開發(fā)支出的計稅基礎，判斷是否確認遞延所得稅并說明理由。(2)對甲公司購入及持有乙公司股票的事項進行會計處理，計算該其他權益工具投資在2x21年12月31日的計稅基礎，編制確認遞延所得稅相關的會計分錄