甲公司為生產(chǎn)彩電的增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2019年5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 1.銷售產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，銷售額100萬(wàn)元，因銷售量大，給予對(duì)方20%的商業(yè)折扣，銷售額和折扣額開(kāi)具在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上。 2.采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品一批，取得含稅銷售額158.2萬(wàn)元，同時(shí)舊貨折價(jià)8.2萬(wàn)元。 3.將產(chǎn)品作為贊助，無(wú)償贈(zèng)送給某廣告公司，無(wú)同類產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格，產(chǎn)品成本金額為20萬(wàn)元，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的成本利潤(rùn)率為10%。 4.本月銷售產(chǎn)品收取包裝物押金11.3萬(wàn)元、收取包裝物租金5.65萬(wàn)元。 5.本月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為120萬(wàn)元。 6.本月組織職工旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為10萬(wàn)元。 7.4月份購(gòu)進(jìn)的原材料一批，本月因保管不善造成損壞，損失金額為60萬(wàn)元。 已知：增值稅稅率13%；取得的扣稅憑證均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求： 1.編制業(yè)務(wù)3對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄； 2.計(jì)算本月的增值稅銷項(xiàng)稅額；（需要計(jì)算過(guò)程） 3.計(jì)算本月的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（該數(shù)值是指扣除進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后的數(shù)值，需要計(jì)算過(guò)程） 4.計(jì)算本月的增值稅應(yīng)納稅額（需要計(jì)算過(guò)程），并編制對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

2020年有一份不含稅10萬(wàn)元的，稅額13000的原材料進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票，認(rèn)證抵扣且已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，2021年9月份，稅務(wù)局認(rèn)定對(duì)方企業(yè)為走逃企業(yè)，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，我做的分錄是，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本13000，貸進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?，F(xiàn)在11月份稅務(wù)局又要求把成本調(diào)出來(lái)，繳納企業(yè)所得稅，請(qǐng)問(wèn)，成本調(diào)整的分錄應(yīng)該怎么做，用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則無(wú)法使用以前年度損益調(diào)整科目。

老師您好，想咨詢?nèi)齻€(gè)問(wèn)題。我們是做規(guī)劃設(shè)計(jì)，沒(méi)合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬(wàn)，對(duì)方一直不開(kāi)票說(shuō)以后再開(kāi)，我們也為對(duì)方服務(wù)了，也值他們付的款項(xiàng)，所以12月底想確認(rèn)不開(kāi)票收入。1:我們平時(shí)開(kāi)出發(fā)票的項(xiàng)目名稱是：專業(yè)技術(shù)服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)這200萬(wàn)的無(wú)票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認(rèn)交不交？2:以前的工資全入了管理費(fèi)用，其實(shí)在收到預(yù)收賬款時(shí)，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒(méi)確認(rèn)收入，就記入了管理費(fèi)用，現(xiàn)在12月確認(rèn)收入時(shí)，如果只把本月工資計(jì)入勞務(wù)成本，這成本費(fèi)用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎(jiǎng)金也可以計(jì)入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊(cè)資本10萬(wàn)，確認(rèn)收入后，彌補(bǔ)以前年度虧損后，凈利潤(rùn)假設(shè)按100萬(wàn)計(jì)算，第一次提取盈余公積金，按10%計(jì)算，10萬(wàn)，就會(huì)遠(yuǎn)超（注冊(cè)資本的50%）5萬(wàn)，那怎么提取，是嚴(yán)格遵照法定提取10%10萬(wàn)，還是只按利潤(rùn)的一半50萬(wàn)來(lái)提取10%5萬(wàn)？謝謝，麻煩老師了。

老師您好，我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬(wàn)的管理成本（借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問(wèn)題1：我2022年還沒(méi)有結(jié)賬，用未來(lái)適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問(wèn)題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？2021年虧損7萬(wàn)，如果調(diào)整完這23萬(wàn)，應(yīng)該是盈利16萬(wàn)，那么就需要補(bǔ)繳4000元的企業(yè)所得稅?？墒侨绻苯釉?021年企業(yè)所得稅報(bào)表把管理成本減少23萬(wàn)的話，2022年的數(shù)據(jù)也會(huì)有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報(bào)表，2022年虧損30萬(wàn)，就算去掉這23萬(wàn)的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補(bǔ)繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

老師您好，我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬(wàn)的管理成本（借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。我已經(jīng)在稅務(wù)系統(tǒng)里更正了2021年的所得稅報(bào)表并補(bǔ)繳了所得稅，接下來(lái)問(wèn)題是：我2022年還沒(méi)有結(jié)賬，用未來(lái)適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？謝謝！