老師，小規(guī)模納稅人，二季度開票超過45萬，在做賬時(shí)不了解附加稅減半政策，所以賬做了，報(bào)表也做完了，申報(bào)時(shí)才關(guān)注到這個(gè)政策，那么請(qǐng)問，計(jì)提時(shí)是全額按增值稅計(jì)提的，能不能在繳納附加稅后，做分錄 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 貸 銀行存款 貸營業(yè)外收入（差額部分）還有的老師說直接做 借稅金及附加（紅字）貸 應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅（紅字）哪個(gè)比較好？是正確的呢

實(shí)訓(xùn)十流動(dòng)負(fù)債(資料:某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加稅為3%，本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)1.購入原材料250萬元，取得增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，該批材料入庫后有20萬元被職員內(nèi)部健身房建造工程領(lǐng)用。2.本月銷售產(chǎn)品，取得銷售收入320萬元，款項(xiàng)已收到。3.將本企業(yè)生產(chǎn)的賬面實(shí)際成本為5萬元的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，計(jì)稅價(jià)格為7萬元。4.企業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品均為應(yīng)稅消費(fèi)品，適用的消費(fèi)稅稅率為10%。5.以銀行存款繳納上月未交的增值稅10萬元。6.轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的所有權(quán)，去的轉(zhuǎn)讓收入5萬元，已存入銀行。該專利權(quán)的賬面攤余價(jià)值為3萬元，沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備。適用的增值稅稅率為5%。7.進(jìn)行應(yīng)交增值稅的期末結(jié)轉(zhuǎn)。8.月末計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加稅要求:編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

實(shí)訓(xùn)十流動(dòng)負(fù)債(資料:某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加稅為3%，本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)1.購入原材料250萬元，取得增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，該批材料入庫后有20萬元被職員內(nèi)部健身房建造工程領(lǐng)用。2.本月銷售產(chǎn)品，取得銷售收入320萬元，款項(xiàng)已收到。3.將本企業(yè)生產(chǎn)的賬面實(shí)際成本為5萬元的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，計(jì)稅價(jià)格為7萬元。4.企業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品均為應(yīng)稅消費(fèi)品，適用的消費(fèi)稅稅率為10%。5.以銀行存款繳納上月未交的增值稅10萬元。6.轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的所有權(quán)，去的轉(zhuǎn)讓收入5萬元，已存入銀行。該專利權(quán)的賬面攤余價(jià)值為3萬元，沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備。適用的增值稅稅率為5%。7.進(jìn)行應(yīng)交增值稅的期末結(jié)轉(zhuǎn)。8.月末計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加稅要求:編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

實(shí)訓(xùn)十流動(dòng)負(fù)債(資料:某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加稅為3%，本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)1.購入原材料250萬元，取得增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，該批材料入庫后有20萬元被職員內(nèi)部健身房建造工程領(lǐng)用。2.本月銷售產(chǎn)品，取得銷售收入320萬元，款項(xiàng)已收到。3.將本企業(yè)生產(chǎn)的賬面實(shí)際成本為5萬元的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，計(jì)稅價(jià)格為7萬元。4.企業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品均為應(yīng)稅消費(fèi)品，適用的消費(fèi)稅稅率為10%。5.以銀行存款繳納上月未交的增值稅10萬元。6.轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的所有權(quán)，去的轉(zhuǎn)讓收入5萬元，已存入銀行。該專利權(quán)的賬面攤余價(jià)值為3萬元，沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備。適用的增值稅稅率為5%。7.進(jìn)行應(yīng)交增值稅的期末結(jié)轉(zhuǎn)。8.月末計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加稅要求:編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄老師，我主要想看第七筆的算法

資料:某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加稅為3%，本發(fā)生以下業(yè)務(wù)1.購入原材料250萬元，取得增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已支付,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫,該批材料入庫后有20萬元被職員內(nèi)部健身房建造工程領(lǐng)用。2.本月銷售產(chǎn)品，取得銷售收入320萬元，款項(xiàng)已收到。3.將本企業(yè)生產(chǎn)的賬面實(shí)際成本為5萬元的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng),計(jì)稅價(jià)格為7萬元4.企業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品均為應(yīng)稅消費(fèi)品，適用的消費(fèi)稅稅率為10%。5.以銀行存款繳納上交的增值稅10萬元。6.轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的所有權(quán)，去的轉(zhuǎn)讓收入5萬元，已存入銀行。該專利權(quán)的賬面攤余價(jià)值為3萬元,沒有計(jì)提減值準(zhǔn)備。適用的增值稅稅率為5%。7.公司庫存材料因管理不善火災(zāi)毀損一批,其實(shí)際成本為1000元,經(jīng)確認(rèn)損失外購材料的增值稅額130元。8.進(jìn)行應(yīng)交增值稅的期末結(jié)轉(zhuǎn)。9.月末計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加稅要求:編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄(全部按價(jià)外計(jì)算增值稅)