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實訓(xùn)十流動負(fù)債(資料:某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加稅為3%，本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)1.購入原材料250萬元，取得增值稅專用發(fā)票，款項已支付，材料已經(jīng)驗收入庫，該批材料入庫后有20萬元被職員內(nèi)部健身房建造工程領(lǐng)用。2.本月銷售產(chǎn)品，取得銷售收入320萬元，款項已收到。3.將本企業(yè)生產(chǎn)的賬面實際成本為5萬元的產(chǎn)品對外捐贈，計稅價格為7萬元。4.企業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品均為應(yīng)稅消費品，適用的消費稅稅率為10%。5.以銀行存款繳納上月未交的增值稅10萬元。6.轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)的所有權(quán)，去的轉(zhuǎn)讓收入5萬元，已存入銀行。該專利權(quán)的賬面攤余價值為3萬元，沒有計提減值準(zhǔn)備。適用的增值稅稅率為5%。7.進(jìn)行應(yīng)交增值稅的期末結(jié)轉(zhuǎn)。8.月末計提城市維護建設(shè)稅，教育費附加稅要求:編制相關(guān)會計分錄
2022-05-22 18:28
2022-05-22 19:54
1借原材料250 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額32.5 貸銀行存款282.5
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借在建工程22.6 貸原材料20 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出2.6
2借銀行存款361.6 貸主營業(yè)務(wù)收入320 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅41.6
3借營業(yè)外支出5.91 貸庫存商品5 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅0.91
4借稅金及附加32 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅32
5借應(yīng)交稅費未交增值稅10 貸銀行存款10
6借銀行存款5.25 貸無形資產(chǎn)3 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅0.25 資產(chǎn)處置損益0.25
6借銀行存款5.25 貸無形資產(chǎn)3 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅0.25 資產(chǎn)處置損益2
7應(yīng)交增值稅的計算是 -32.5+2.6+41.6+0.25=11.95 借應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅11.95 貸應(yīng)交稅費未交增值稅11.95
8借稅金及附加（32+11.95）*0.1=4.395 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交附加稅4.395
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