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資料:某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,城市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加稅為3%，本發(fā)生以下業(yè)務(wù)1.購入原材料250萬元，取得增值稅專用發(fā)票，款項已支付,材料已經(jīng)驗收入庫,該批材料入庫后有20萬元被職員內(nèi)部健身房建造工程領(lǐng)用。2.本月銷售產(chǎn)品，取得銷售收入320萬元，款項已收到。3.將本企業(yè)生產(chǎn)的賬面實際成本為5萬元的產(chǎn)品對外捐贈,計稅價格為7萬元4.企業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品均為應(yīng)稅消費品，適用的消費稅稅率為10%。5.以銀行存款繳納上交的增值稅10萬元。6.轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)的所有權(quán)，去的轉(zhuǎn)讓收入5萬元，已存入銀行。該專利權(quán)的賬面攤余價值為3萬元,沒有計提減值準(zhǔn)備。適用的增值稅稅率為5%。7.公司庫存材料因管理不善火災(zāi)毀損一批,其實際成本為1000元,經(jīng)確認(rèn)損失外購材料的增值稅額130元。8.進行應(yīng)交增值稅的期末結(jié)轉(zhuǎn)。9.月末計提城市維護建設(shè)稅，教育費附加稅要求:編制相關(guān)會計分錄(全部按價外計算增值稅)

2022-05-29 19:26
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-05-29 20:53

1借原材料250 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額32.5 貸銀行存款282.5

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齊紅老師 解答 2022-05-29 20:53

借在建工程22.6 貸原材料20 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出2.6

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齊紅老師 解答 2022-05-29 20:54

2.借銀行存款361.6 貸主營業(yè)務(wù)收入320 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅41.6

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齊紅老師 解答 2022-05-29 20:54

3借營業(yè)外支出5.91 貸庫存商品5 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅0.91

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齊紅老師 解答 2022-05-29 20:54

4借稅金及附加32 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅32

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齊紅老師 解答 2022-05-29 20:55

5.借應(yīng)交稅費-未交增值稅10 貸銀行存款10

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齊紅老師 解答 2022-05-29 20:58

6借銀行存款5.25 貸無形資產(chǎn)3 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅0.25 資產(chǎn)處置損益2

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齊紅老師 解答 2022-05-29 20:58

7借待處理財產(chǎn)損益1130 貸原材料1000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出130

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齊紅老師 解答 2022-05-29 20:59

借管理費用1130 貸待處理財產(chǎn)損益1130

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齊紅老師 解答 2022-05-29 21:00

8應(yīng)交增值稅的計算是 41.6+0.91+0.25-（32.5-2.6-0.013）=12.873 借應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅12.873 貸應(yīng)交稅費未交增值稅1873

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齊紅老師 解答 2022-05-29 21:01

9借稅金及附加3.14 貸應(yīng)交稅費應(yīng)交附加稅3.14

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

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