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演示賬套

老師，舞蹈培訓(xùn)機(jī)構(gòu)小規(guī)模納稅人，在抖音平臺(tái)售賣課程：用戶實(shí)付：1376.9元，平臺(tái)補(bǔ)貼：19元，商家實(shí)收：1395.9元，扣除傭金70元，實(shí)際銀行到賬1325.9元，這個(gè)分錄怎么寫

2025-10-25 12:34

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-10-25 12:34

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

齊紅老師解答 2025-10-25 12:37

您好，借：其他貨幣資金-抖音賬戶 1395.9 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-課程收入 1376.9 其他收益-平臺(tái)補(bǔ)貼 19 借：銷售費(fèi)用-平臺(tái)傭金 70 貸：其他貨幣資金-抖音賬戶 70 借：銀行存款 1325.9 貸：其他貨幣資金-抖音賬戶 1325.9 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 40.67 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40.67

快賬用戶2912 追問(wèn) 2025-10-25 14:10

老師，借：應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交增值稅40.66，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40.66，這邊分錄，是1395.9沒(méi)有開票，不繳納的增值稅做到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的意思嗎？

齊紅老師解答 2025-10-25 14:15

?您好，是的，這筆分錄表示未開票收入對(duì)應(yīng)的增值稅計(jì)提。由于小規(guī)模納稅人采用價(jià)稅合計(jì)確認(rèn)收入，1395.9元是含稅金額，需先分離出增值稅（1395.9÷1.03×3%=40.66元），通過(guò)貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入沖減收入金額，體現(xiàn)為應(yīng)交稅費(fèi)的負(fù)債。雖然暫未開票，但根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制仍需計(jì)提增值稅，實(shí)際申報(bào)時(shí)若符合免稅政策可再調(diào)整