收到退稅后，不需要在增值稅上填列

同學(xué)你好你勾選了嗎

如果在申報增值稅時發(fā)現(xiàn)供貨商開具的發(fā)票內(nèi)容有誤，需要進行紅沖處理，并且在重新申報時填寫正確的進項發(fā)票。關(guān)于您提到的附表二的第26欄，通常是指用于填寫進項稅額抵扣情況的表格。 具體而言，如果您的企業(yè)在6月份已經(jīng)進行了增值稅申報，并在申報時勾選了退稅并發(fā)生了回退，那么在重新申報6月份增值稅時，如果供貨商開回了正確的發(fā)票，您需要將該發(fā)票填寫在附表二的第26欄中，并按照規(guī)定計算出正確的進項稅額進行抵扣。同時，您還需要將之前錯誤的發(fā)票進行紅沖處理，并在附表二的相應(yīng)欄次中填寫相關(guān)信息。

增值稅：填《增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）》對應(yīng)預(yù)繳欄（如銷售不動產(chǎn)等），負數(shù)體現(xiàn)退回，主表 “分次預(yù)繳稅額” 等欄次同步調(diào)整。 附加稅：申報時手動調(diào)整計稅依據(jù)（扣減增值稅退回部分），系統(tǒng)重新計算。

問題一：外貿(mào)出口企業(yè)出口退稅勾選后，增值稅申報表附表二的三、待抵扣進項稅額 25、26、27、28 欄的填寫方法如下： 第 26 欄 “本期認證相符且本期未申報抵扣”：反映本期認證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。外貿(mào)企業(yè)用于出口退稅的進項發(fā)票，在退稅勾選后，應(yīng)填寫在這一欄。這是最主要填寫的欄次，體現(xiàn)了該進項發(fā)票用于出口退稅業(yè)務(wù)，暫不用于抵扣進項稅額的情況。 第 27 欄 “期末已認證相符但未申報抵扣”：這一欄是對第 26 欄數(shù)據(jù)的一個累計體現(xiàn)，即截至期末，所有認證相符但尚未申報抵扣的發(fā)票情況。一般來說，其數(shù)據(jù)與第 26 欄有一定的關(guān)聯(lián)和延續(xù)性。當(dāng)填寫完第 26 欄后，該欄的數(shù)據(jù)會相應(yīng)地進行累計。 第 28 欄 “其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”：該欄用于反映截至本期期末已認證相符但未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。如果外貿(mào)企業(yè)的某些出口退稅業(yè)務(wù)因特殊原因不符合退稅條件，導(dǎo)致對應(yīng)的進項發(fā)票不允許抵扣，那么相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)填寫在這一欄。不過，對于正常的出口退稅業(yè)務(wù)，一般不會在此欄填寫數(shù)據(jù)。 第 25 欄 “期末已認證相符但未申報抵扣”：這一欄與第 27 欄類似，也是對前期認證但未申報抵扣情況的匯總。在填寫出口退稅相關(guān)數(shù)據(jù)時，該欄的數(shù)據(jù)也會受到第 26 欄數(shù)據(jù)的影響，進行相應(yīng)的累計。在一些地區(qū)的稅務(wù)申報系統(tǒng)中，可能會根據(jù)第 26 欄的數(shù)據(jù)自動生成第 25 欄的數(shù)據(jù)，但企業(yè)在申報時仍需仔細核對。 問題二：收到出口退稅款后，一般不需要再在附表二填寫額外的欄次。收到出口退稅款主要體現(xiàn)在賬務(wù)處理上，在增值稅申報表中，前期已經(jīng)在申報出口退稅業(yè)務(wù)時按照規(guī)定填寫了附表二的相關(guān)欄次。收到退稅款時，企業(yè)需要進行相應(yīng)的會計分錄處理，反映銀行存款的增加和應(yīng)收出口退稅款的減少，但在增值稅申報表上通常不需要再次填寫附表二的其他欄次。不過，企業(yè)仍需按照稅務(wù)機關(guān)的要求和規(guī)定，準(zhǔn)確、完整地進行增值稅申報和相關(guān)賬務(wù)處理。