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演示賬套

老師，公司房屋裝修100萬，先預(yù)付了20萬，對方也開了20萬發(fā)票給我們，工期要四個月完工，這個月我們該怎么做賬呢？

2025-10-24 12:59

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-10-24 13:01

1. 支付 20 萬預(yù)付款時憑銀行付款憑證（如轉(zhuǎn)賬回單）做賬，分錄為：借：預(yù)付賬款 - 某裝修公司 200000貸：銀行存款 200000這一步是記錄 “先付錢” 的動作，款項還未轉(zhuǎn)化為裝修成本。 2. 收到 20 萬發(fā)票時因裝修未完工，不能直接計入 “管理費用” 或 “在建工程”，需先掛賬，分錄為：借：應(yīng)付賬款 - 某裝修公司 200000貸：預(yù)付賬款 - 某裝修公司 200000此時 “預(yù)付賬款” 被沖平，通過 “應(yīng)付賬款” 暫時記錄已開票但未完工的款項。 3. 后續(xù)完工后處理（補充說明）待 4 個月工期結(jié)束、裝修驗收合格后，再根據(jù)總金額（100 萬）和剩余發(fā)票，將全部支出轉(zhuǎn)入對應(yīng)科目：若裝修的是自有房屋且符合資本化條件（如裝修后提升房屋功能），分錄為：借：固定資產(chǎn) - 房屋裝修 1000000 貸：應(yīng)付賬款 - 某裝修公司 1000000（已付 20 萬 %2B 未付 80 萬）若不符合資本化條件（如日常維修裝修），分錄為：借：長期待攤費用 - 裝修費 1000000 貸：應(yīng)付賬款 - 某裝修公司 1000000 后續(xù)按預(yù)計受益期（如 3-5 年）分期攤銷。