您好，客人消費(fèi)800元，先借應(yīng)收賬款800元貸主營業(yè)務(wù)收入800元；收到1000元公款時，借銀行存款1000元貸應(yīng)收賬款800元貸其他業(yè)務(wù)收入200元；從公款轉(zhuǎn)770元給老板私戶作退款備用金時，借其他應(yīng)收款-老板770元貸銀行存款770元；老板私戶轉(zhuǎn)770元給客人A后，酒店將這770元作為手續(xù)費(fèi)成本，借其他業(yè)務(wù)成本770元貸其他應(yīng)收款-老板770元；最終酒店賺取30元（200-770=-570，但實際意圖是200×15%=30，故需額外調(diào)整平賬，借其他應(yīng)付款30元貸其他業(yè)務(wù)收入30元，使凈收入為30元）。

是從老板私戶—建設(shè)銀行轉(zhuǎn)回A個人銀行卡170元不是770元

?您好，如果實際從老板私戶只轉(zhuǎn)回170元，那么整個邏輯就清晰且可以平賬了。分錄重點如下：確認(rèn)800元收入，借應(yīng)收賬款800元貸主營業(yè)務(wù)收入800元；收到1000元時，借銀行存款1000元貸應(yīng)收賬款800元貸其他應(yīng)付款-待付退款200元；老板私戶代付170元退款后，公司記一筆往來，借其他應(yīng)付款-待付退款170元貸其他應(yīng)付款-老板170元；公司從公戶還款給老板時，借其他應(yīng)付款-老板170元貸銀行存款170元；最終處理留下的30元手續(xù)費(fèi)，借其他應(yīng)付款-待付退款30元貸其他業(yè)務(wù)收入30元。

更正一下我的提問：我們是酒店行業(yè)，10月20日A個人來酒店入住以自己所在公司B的抬頭開了一張1000元的發(fā)票，酒店公戶—工商銀行收到了B公司打來的1000元，但A房費(fèi)實際消費(fèi)了800元，多開的200元酒店扣起200*15%=30元作為手續(xù)費(fèi)剩下的200-30=170元從酒店老板私戶—建設(shè)銀行退回給A個人銀行卡，就這個業(yè)務(wù)全過程的分錄怎樣寫？謝謝，

?您好，10月20日確認(rèn)A客人實際消費(fèi)時，借：應(yīng)收賬款-B公司 800元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 800元；收到B公司公戶付款1000元時，借：銀行存款-工商銀行 1000元 貸：應(yīng)收賬款-B公司 800元 貸：其他應(yīng)付款-代收退款 200元；老板私戶-建設(shè)銀行退回170元給A個人后，酒店掛賬表示欠老板這筆錢，借：其他應(yīng)付款-代收退款 170元 貸：其他應(yīng)付款-老板 170元；酒店從公戶還款170元給老板私戶時，借：其他應(yīng)付款-老板 170元 貸：銀行存款-工商銀行 170元；最后將扣下的30元確認(rèn)為手續(xù)費(fèi)收入，借：其他應(yīng)付款-代收退款 30元 貸：其他業(yè)務(wù)收入 30元。

但是酒店沒有從公戶—工商銀行轉(zhuǎn)170元給老板私戶—建設(shè)銀行的，只是老板他和A賬上兩清就算了，那我應(yīng)該怎么做賬

?您好，公司確認(rèn)800元房費(fèi)收入，借應(yīng)收賬款800元貸主營業(yè)務(wù)收入800元；收到B公司1000元時，借銀行存款1000元貸應(yīng)收賬款800元貸其他應(yīng)付款-代付退款200元；現(xiàn)在老板私戶代付了170元退款，公司對此筆債務(wù)就清償了170元，但同時公司欠了老板170元，所以借其他應(yīng)付款-代付退款170元貸其他應(yīng)付款-老板170元；最后將扣下的30元轉(zhuǎn)作收入，借其他應(yīng)付款-代付退款30元貸其他業(yè)務(wù)收入30元；最終結(jié)果是公司欠老板170元掛賬在“其他應(yīng)付款-老板”科目下。

那么其他應(yīng)付款—老板不是就一直掛賬嗎？賬就平不了？

?您好，是的，如果不把錢還給老板，這個“其他應(yīng)付款—老板”170元的貸方余額就會一直掛在賬上，表示公司欠老板的錢，賬是平的，但會形成一筆無法核銷的長期掛賬。如果想平掉這個科目，只能讓老板找發(fā)票來報銷沖抵這170元，或者通過股東會決議將這170元轉(zhuǎn)為老板對公司的出資或贈與。

還有一個問題是我們開給B公司發(fā)票確實是1000元的，如果只確認(rèn)800元收入借：應(yīng)收賬款800，貸：主營業(yè)務(wù)收入800，會有風(fēng)險嗎？

?您好，有非常大的稅務(wù)風(fēng)險。 因為發(fā)票金額是1000元，增值稅和企業(yè)所得稅的申報收入必須與發(fā)票金額一致，如果賬上只確認(rèn)800元收入，會導(dǎo)致賬上的收入、增值稅申報收入和企業(yè)所得稅申報收入三者不一致，稅務(wù)系統(tǒng)比對時會立即出現(xiàn)異常，引發(fā)稅務(wù)稽查風(fēng)險，可能被認(rèn)定為偷漏稅

那我確認(rèn)收入的分錄應(yīng)該是怎樣

全過程的分錄好像就平不了，應(yīng)該怎樣做全部分錄

?您好，確認(rèn)收入的分錄重點應(yīng)該是按發(fā)票金額全額確認(rèn)：在開具1000元發(fā)票時，直接借記應(yīng)收賬款-B公司1000元，貸記主營業(yè)務(wù)收入1000元（需價稅分離則貸記主營業(yè)務(wù)收入約884.96元和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項稅約115.04元），這樣賬務(wù)收入與發(fā)票金額一致，后續(xù)將支付給個人的170元退款作為一項費(fèi)用或傭金支出處理，但該支出因無合規(guī)票據(jù)，在計算企業(yè)所得稅時需做納稅調(diào)增。

那這170元的分錄應(yīng)該是怎樣寫

?您好，確認(rèn)收入的分錄重點應(yīng)該是按發(fā)票金額全額確認(rèn)：在開具1000元發(fā)票時，直接借記應(yīng)收賬款-B公司1000元，貸記主營業(yè)務(wù)收入1000元（需價稅分離則貸記主營業(yè)務(wù)收入約884.96元和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項稅約115.04元），這樣賬務(wù)收入與發(fā)票金額一致，后續(xù)將支付給個人的170元退款作為一項費(fèi)用或傭金支出處理，但該支出因無合規(guī)票據(jù)，在計算企業(yè)所得稅時需做納稅調(diào)增。

但我不知道這170元的分錄怎樣寫，憑證上怎樣體現(xiàn)？

?您好，在老板用私戶轉(zhuǎn)給A個人170元的當(dāng)天，你做一張記賬憑證，摘要寫“支付B公司開票業(yè)務(wù)退款”，分錄為：借：銷售費(fèi)用—傭金/手續(xù)費(fèi) 170元，貸：其他應(yīng)付款—老板 170元；這張憑證后面需要附上老板的建行轉(zhuǎn)賬給A個人的記錄截圖或銀行回單作為付款證明，以及一份內(nèi)部說明或?qū)徟鷨螌懨鞔耸掠?，這樣賬就記平了，但這170元因為沒有發(fā)票，年底算企業(yè)所得稅時需要做納稅調(diào)增。

那這樣貸方就有一個貸：其他應(yīng)付款—老板170掛賬了嗎