甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，該企業(yè)生產(chǎn)主要耗用一種原材料A，該材料按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算，A材料計(jì)劃單位成本為每千克10元，2019年6月1日，該“原材料”賬戶余額40,000元，“材料成本差異”賬戶借方余額5,200元。甲公司6月份發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）5日，從乙公司購入A材料5,000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為45,000元，增值稅稅額為5,850元，全部款項(xiàng)以銀行存款付清，材料尚未到達(dá)。 （2）10日，從乙公司購入的A材料到達(dá)，驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺80千克，經(jīng)查明，短缺為運(yùn)輸中合理損耗，按實(shí)際數(shù)量入庫。 （3）20日，從丙公司購入A材料4,000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為44,000元，增值稅為5,720元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。 （4）6月份，甲公司共領(lǐng)用A材料6,000千克用于產(chǎn)品生產(chǎn)。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，完成下列小題。 （1）編制第（1）~（3）筆業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄； （2）計(jì)算本月材料成本差異率（小數(shù)點(diǎn)后保留2位）； （3）計(jì)算本月發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異，并編制第（4）筆業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄； （4）計(jì)算月末庫存材料的計(jì)劃成本和實(shí)際成本（保留整數(shù)）。 麻煩老師(3)(4)題，謝謝

下面這個(gè)是為什么？ 與股份支付相關(guān)的支出在按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為成本費(fèi)用時(shí)，其相關(guān)的所得稅影響應(yīng)區(qū)別于稅法的規(guī)定進(jìn)行處理： 1.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時(shí)性差異；（很少見） 2.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除，在按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)成本費(fèi)用的期間內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)期末取得的信息估計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)算確定其計(jì)稅基礎(chǔ)及由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，符合確認(rèn)條件的情況下，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅。 【補(bǔ)充例題】 甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)以后期間不會變更，未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。 1月2日，甲公司經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，授予其50名管理人員每人10萬份股份期權(quán)，每份期權(quán)于到期日可以6元/股的價(jià)格購買甲公司1股普通股，但被授予股份期權(quán)的管理人員必須在甲公司工作滿3年才可行權(quán)。 甲公司因該股權(quán)激勵(lì)于當(dāng)年確認(rèn)了400萬元的股份支付費(fèi)用。稅法規(guī)定，行權(quán)時(shí)股份公允價(jià)值與實(shí)際支付價(jià)款之間的差額，可在行權(quán)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 甲公司預(yù)計(jì)該股份期權(quán)行權(quán)時(shí)可予稅前抵扣的金額為1 500萬元。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，該企業(yè)生產(chǎn)主要耗用一種原材料A.該材料按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算，A材料計(jì)劃單位成本為每千克20元，2020年1月1日，該“原材料”賬戶月初余額80000元，“材料成本差異”賬戶月初借方10400元，甲公司1月份發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)5日，從A公司購人A材料5000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為9000元，增值稅稅額為11700元，全部款項(xiàng)以銀行存款付清，材料尚未到達(dá)。(2).10日，從A公司購人A材料到達(dá)，驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)缺短80千克，經(jīng)查明，短缺為運(yùn)輸中合理損耗，按實(shí)際數(shù)量人庫。(3)20日，從B公司購人A材料40千克，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為000元，增值稅為11440元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。(4)1月份，甲公司共領(lǐng)用A材料6000千克用于生產(chǎn)產(chǎn)品。要求:根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)根據(jù)資料(1)寫出關(guān)于甲公司購人A材料的會計(jì)處理根據(jù)資料一到資料三，本月成本差異率為（）

康佳電子股份有限公司是一家生產(chǎn)電視機(jī)、顯示器等機(jī)電產(chǎn)品的外銷型企業(yè)，屬于一般納稅人。按現(xiàn)行稅法，公司出口產(chǎn)品的增值稅實(shí)行先征后退，具體是，在產(chǎn)品出口時(shí)，先征17％的增值稅，待產(chǎn)品出口后，再退9％的增值稅，即實(shí)際稅率為8％。康佳公司針對現(xiàn)行政策，制定了周密的稅收籌劃策略。該公司通過其下屬控股企業(yè)，將出口產(chǎn)品的售價(jià)，壓低至材料成本價(jià)，以遠(yuǎn)低于實(shí)際成本價(jià)的售價(jià)，將產(chǎn)品銷售到境外。由于產(chǎn)品未實(shí)現(xiàn)增值，銷項(xiàng)稅額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后，他們不僅不交稅，還可退稅。而稅務(wù)部門僅僅從增值稅的會計(jì)信息上，很難區(qū)分出是由于人為壓低售價(jià)造成的，還是由于當(dāng)期外購業(yè)務(wù)過多而投入產(chǎn)出較少造成的。請問：1．對康佳公司出口產(chǎn)品中的交易事項(xiàng)，會計(jì)上應(yīng)如何處理？2．有人說，現(xiàn)行增值稅的會計(jì)處理是按收付實(shí)現(xiàn)制原則，而不是按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算的，使得會計(jì)信息資料缺少可比性，也違背了配比性原則。對此，應(yīng)如何評價(jià)？3．作為一名準(zhǔn)會計(jì)從業(yè)人員，如何評價(jià)康佳公司的稅收籌劃策略？4．康佳公司一味地壓低出口產(chǎn)品價(jià)格，會不會遭遇反傾銷調(diào)查。如果遇到反傾銷調(diào)查，甚至出口產(chǎn)品被加征反傾銷稅，作為公司的會計(jì)人員，如何應(yīng)對？

南方公司為增值稅一般納稅人，適用稅率13%，材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算。該企業(yè)2x21年12月份發(fā)生與存貨有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:⑴存貨清查中發(fā)現(xiàn)由于自然災(zāi)害導(dǎo)致乙材料損失20000元，原進(jìn)項(xiàng)稅額2600元，保險(xiǎn)公司認(rèn)定理賠9000元。⑵月末，向A企業(yè)購買甲材料，材料已驗(yàn)收入庫，結(jié)算單據(jù)等仍未到達(dá)，按暫估價(jià)60000元入賬。⑶南方公司采用成本與可變現(xiàn)凈值熟低法按單項(xiàng)存貨于期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2x21年12月31日，該公司擁有甲、乙兩種商品，成本分別為700萬元、320萬元。其中，甲商品全部簽訂了銷售合同，合同銷售價(jià)格為720萬元，市場價(jià)格為730萬元；乙商品沒有簽訂銷售合同，市場價(jià)格為310萬元。銷售價(jià)格和市場價(jià)格均不含增值稅。公司預(yù)計(jì)銷售甲、乙商品尚需分別發(fā)生銷售費(fèi)用35萬元、20萬元，不考慮其他相關(guān)費(fèi)用；截至2x21年11月30日，該公司尚未對甲、乙商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求:1根據(jù)資料（3）計(jì)算企業(yè)應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的乙材料損失是多少？2根據(jù)資料⑵編制相關(guān)的會計(jì)分錄。3根據(jù)資料⑶計(jì)算2x21年12月31日南方公司應(yīng)為甲、乙商品計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備總額。