老師好，合并報表存貨內(nèi)部交易抵消分錄，第一年和第二年抵消分錄是什么關(guān)系，有時候感覺像是屏棄第一年重新做的，比如第一年母公司賣給子公司的存貨第二年仍未賣出，有時候感覺像是從第一年變到第二年需要補(bǔ)充的分錄，比如第一年母公司賣給子公司的存貨第一年沒賣出去，第二年全部賣出，邏輯關(guān)系不一致的感覺，請勿重復(fù)接單
第一年和第二年抵消分錄是 “延續(xù)未實(shí)現(xiàn)損益 %2B 處理當(dāng)年變動” 的關(guān)系，不是重新做。 若第一年未賣的存貨第二年仍未賣：第二年用 “未分配利潤 —— 年初” 承接第一年的未實(shí)現(xiàn)利潤，繼續(xù)抵消存貨； 若第一年未賣的存貨第二年賣出：第二年用 “未分配利潤 —— 年初” 接第一年的未實(shí)現(xiàn)利潤，再轉(zhuǎn) “營業(yè)成本” 釋放利潤。
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老師您好，請問一下母子公司間內(nèi)部存貨交易時合并的時候該怎么編制抵消分錄？在交易當(dāng)年母公司賣貨給子公司，子公司部分賣出去貨，部分沒賣出去，第二年子公司又賣出去一部分存貨，合并抵消分錄該如何編制？
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老師好，編制合并報表抵消分錄時，存貨母子公司內(nèi)部交易，第二年的抵消分錄跟第一年抵消分錄是什么關(guān)系
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合并報表存貨內(nèi)部交易，去年母公司把80萬存貨以100萬賣給子公司，子公司截止今年年末仍未售出，第一年抵消分錄是借：營收100，貸：主營成本80，存貨20。第二年抵消分錄是借：年初未分20，貸：存貨20，第一年已經(jīng)抵消過一遍了，第二年為啥還要抵消一遍呢
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合并報表存貨內(nèi)部交易，去年母公司把80萬存貨以100萬賣給子公司，子公司截止今年年末仍未售出，第一年抵消分錄是借：營收100，貸：主營成本80，存貨20。第二年抵消分錄是借：年初未分20，貸：存貨20，第一年已經(jīng)抵消過一遍了，第二年為啥還要抵消一遍呢，請勿重復(fù)接單
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老師好，合并報表存貨內(nèi)部交易抵消分錄，第一年和第二年抵消分錄是什么關(guān)系，有時候感覺像是屏棄第一年重新做的，比如第一年母公司賣給子公司的存貨第二年仍未賣出，有時候感覺像是從第一年變到第二年需要補(bǔ)充的分錄，比如第一年母公司賣給子公司的存貨第一年沒賣出去，第二年全部賣出，邏輯關(guān)系不一致的感覺
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為什么用營業(yè)成本釋放利潤呢
因?yàn)榇尕涃u出后，子公司會按內(nèi)部交易價結(jié)轉(zhuǎn) “營業(yè)成本”，這個成本里包含了第一年未實(shí)現(xiàn)的利潤，用 “營業(yè)成本” 抵消，本質(zhì)是把多算的成本沖掉，從而釋放出真實(shí)利潤。 具體邏輯分兩步： 子公司做賬：賣出存貨時，會按從母公司買入的價格（比如 120 萬，含母公司 20 萬未實(shí)現(xiàn)利潤）結(jié)轉(zhuǎn) “營業(yè)成本”，這會導(dǎo)致子公司當(dāng)期成本多算 20 萬，利潤少算 20 萬。 合并抵消：用 “未分配利潤 —— 年初”（承接第一年的 20 萬未實(shí)現(xiàn)利潤）沖減 “營業(yè)成本” 20 萬，相當(dāng)于把多算的成本去掉，子公司利潤自然就增加 20 萬，這部分未實(shí)現(xiàn)利潤就變成了已實(shí)現(xiàn)利潤，符合合并報表 “反映真實(shí)經(jīng)營成果” 的要求。