老師，你好，我們是一家貿(mào)易公司，跟工廠做的是FOB成交方式，正常是需要支付美金給工廠的，但是我們賬戶美金不夠，跟工廠商議的，先支付人民幣墊付，等美金款收到之后，再支付美金給工廠，然后工廠將人民幣退還給我們，這樣的話，怎么記會(huì)計(jì)分錄呢？ 付墊付的人民幣時(shí)： 付美金時(shí)： 收到工廠退回的人民幣時(shí)：

假設(shè)A公司有自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)，記賬本位幣為人民幣，外幣折算與兌換業(yè)務(wù)按當(dāng)日即期匯率中間價(jià)進(jìn)行折算。根據(jù)某份合同對(duì)美國(guó)出口G商品一批，成本為人民幣40000元。1.出庫(kù)待運(yùn)階段公司業(yè)務(wù)部門根據(jù)出口合同或信用證規(guī)定開(kāi)出商品出庫(kù)憑證，并連同外銷發(fā)票、裝箱單及其他出口單證，通過(guò)儲(chǔ)運(yùn)部門交付運(yùn)輸公司辦理托運(yùn)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)收到的出庫(kù)憑證。2.出口交單階段當(dāng)出口商品已裝船、裝運(yùn)后并取得已裝船提單或貨運(yùn)運(yùn)單時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)部門即根據(jù)信用證或出口合同規(guī)定，將全套單證向銀行辦理交單手續(xù)，同時(shí)將出口發(fā)票副本注明交單日期，送財(cái)務(wù)部門據(jù)以作銷售處理。財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票副本后與上述出庫(kù)單核對(duì)無(wú)誤后根據(jù)發(fā)票所列內(nèi)容，對(duì)美出口G商品一批，CIF紐約8000美元，扣除4%的傭金即320美元后銷貨凈額為7680美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=6.27元。3.收到銀行轉(zhuǎn)入貨款當(dāng)銀行在收到出口企業(yè)全套單證經(jīng)審核無(wú)誤后，即按不同結(jié)算方式向境外銀行辦理結(jié)算手續(xù)，假設(shè)當(dāng)天現(xiàn)匯即期匯率為1美元=6.278元，銀行在收妥外匯后轉(zhuǎn)入公司賬戶。4.支付國(guó)內(nèi)費(fèi)用當(dāng)收到因出口在國(guó)內(nèi)發(fā)生的一些勞務(wù)費(fèi)結(jié)算單據(jù)時(shí)，假設(shè)費(fèi)用為840元，以銀行存款支付。

我司為自貿(mào)區(qū)企業(yè)是A ,國(guó)內(nèi)供應(yīng)商是B，國(guó)外客戶是C C從A處采購(gòu)商品（美元結(jié)算），A從B進(jìn)貨（美元結(jié)算），由B出口，A提供給 C清關(guān)手續(xù)，提單在路上更改發(fā)貨人和收貨人，這個(gè)業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)和稅務(wù)上如何合規(guī)合法呢？ 這個(gè)業(yè)務(wù)模式看起來(lái)像是一種轉(zhuǎn)口貿(mào)易，也就是A公司作為貿(mào)易中介，B公司作為實(shí)際出口商，C公司作為最終買家。在財(cái)務(wù)和稅務(wù)上的合規(guī)性主要涉及以下幾個(gè)方面： 1. 發(fā)票問(wèn)題：A公司從B公司采購(gòu)商品時(shí)，B公司應(yīng)向A公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。A公司再將商品賣給C公司時(shí)，也應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 2. 稅務(wù)問(wèn)題：B公司作為出口商，其出口的商品可以享受增值稅退稅政策。A公司作為貿(mào)易中介，其收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。 3. 外匯管理問(wèn)題：A公司收到C公司的美元付款后，需要按照中國(guó)的外匯管理規(guī)定，將外匯兌換成人民幣。同

因我司膝愛(ài)，膝友系列產(chǎn)品加工需要于2019年8月25日與XXX有限公司正式簽定了手板制作合同（編號(hào)V08-24），合同總金額為20700元，合同約定收到預(yù)付款后6天交合格樣板，我司于8月26日將預(yù)付款6210元支付至該公司提供的帳號(hào)內(nèi)。后因該公司交貨質(zhì)量達(dá)不到我司的技術(shù)要求，該司提供的貨物未能用于我司生產(chǎn)，雙方協(xié)商未能達(dá)成一致意見(jiàn)處理上述存在的質(zhì)量事故問(wèn)題導(dǎo)致合同終止，剩余款項(xiàng)未支付給該公司，后續(xù)我司聯(lián)系該公司經(jīng)辦人員處理開(kāi)具我司預(yù)付款的發(fā)票，該公司回復(fù)不予處理開(kāi)具。預(yù)付款6210元亦收不回來(lái)。 請(qǐng)問(wèn)老師這個(gè)我們賬務(wù)應(yīng)該怎么處理呢？》

因我司膝愛(ài)，膝友系列產(chǎn)品加工需要于2019年8月25日與XXX有限公司正式簽定了手板制作合同（編號(hào)V08-24），合同總金額為20700元，合同約定收到預(yù)付款后6天交合格樣板，我司于8月26日將預(yù)付款6210元支付至該公司提供的帳號(hào)內(nèi)。后因該公司交貨質(zhì)量達(dá)不到我司的技術(shù)要求，該司提供的貨物未能用于我司生產(chǎn)，雙方協(xié)商未能達(dá)成一致意見(jiàn)處理上述存在的質(zhì)量事故問(wèn)題導(dǎo)致合同終止，剩余款項(xiàng)未支付給該公司，后續(xù)我司聯(lián)系該公司經(jīng)辦人員處理開(kāi)具我司預(yù)付款的發(fā)票，該公司回復(fù)不予處理開(kāi)具。預(yù)付款6210元亦收不回來(lái)。 請(qǐng)問(wèn)老師這個(gè)我們賬務(wù)應(yīng)該怎么處理呢？