5.甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司2X19年度所得稅匯算清繳于2X20年3月30日完成，2X19年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于2X20年3月30日對(duì)外報(bào)出。2X20年1月1日至3月30日發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)甲公司于2X19年12月10日向乙公司賒銷一-批商品，該批商品的售價(jià)為100萬(wàn)元，成本為80萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，商品已發(fā)出，至年末貨款未收到，由于乙公司財(cái)務(wù)狀況不佳，年末按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因產(chǎn)品質(zhì)量原因，乙公司于2X20年2月10日將上述商品退回，并開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購(gòu)貨方提供的“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單”時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理。(2)2X20年2月20日收到丁公司通知，丁公司已進(jìn)行破產(chǎn)清算，無(wú)力償還所欠部分貨款，預(yù)計(jì)甲公司可收回應(yīng)收賬款的40%。該業(yè)務(wù)系甲公司2X19年3月銷售給丁公司一批產(chǎn)品，不含稅價(jià)款為300萬(wàn)元，成本為260萬(wàn)元，開(kāi)出增值稅發(fā)票。丁公司于3月份收到所購(gòu)物資并驗(yàn)收入庫(kù)。按合同規(guī)定丁公司應(yīng)于收到所購(gòu)物資后-一個(gè)月內(nèi)付款。由于J公司財(cái)務(wù)狀況不佳，

（1）1日,向甲公司經(jīng)營(yíng)出租一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，租期一個(gè)月，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，月末確認(rèn)收入，上月已預(yù)收租金100萬(wàn)元。(2)17日，經(jīng)確認(rèn)應(yīng)收乙公司賬款發(fā)生壞賬損失6萬(wàn)元。20日，收回上月已核銷的丁公司賬款12萬(wàn)元，并存人銀行。(3)20日，采用托收承付方式向丙公司銷售產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅稅額39萬(wàn)元，已辦理托收手續(xù)，截至12月31日尚未收到丙公司應(yīng)付的款項(xiàng)。(4)21日，與甲公司簽訂協(xié)議，向甲公司銷售一批產(chǎn)品，三個(gè)月后交貨，該批商品不含稅價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為65萬(wàn)元。在協(xié)議簽訂后的1周內(nèi)，收到甲公司按不含稅價(jià)款30%預(yù)付的定金，剩余款項(xiàng)于交貨后結(jié)清。(5)31日，綜合考慮各種信用減值損失風(fēng)險(xiǎn)因素，確定該公司期末“壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬款"科目應(yīng)保留的貸方余額為26萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，寫出甲公司的賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄。(請(qǐng)標(biāo)明題號(hào))

2021年12月該公司發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)1日,向甲公司經(jīng)營(yíng)出租一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，租期一個(gè)月，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，月末確認(rèn)收入，上月已預(yù)收租金100萬(wàn)元。(2)17日，經(jīng)確認(rèn)應(yīng)收乙公司賬款發(fā)生壞賬損失6萬(wàn)元。20日，收回上月已核銷的丁公司賬款12萬(wàn)元，并存人銀行。(3)20日，采用托收承付方式向丙公司銷售產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅稅額39萬(wàn)元，已辦理托收手續(xù)，截至12月31日尚未收到丙公司應(yīng)付的款項(xiàng)。(4)21日，與甲公司簽訂協(xié)議，向甲公司銷售一批產(chǎn)品，三個(gè)月后交貨，該批商品不含稅價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為65萬(wàn)元。在協(xié)議簽訂后的1周內(nèi)，收到甲公司按不含稅價(jià)款30%預(yù)付的定金，剩余款項(xiàng)于交貨后結(jié)清。(5)31日，綜合考慮各于交貨后結(jié)清。(5)31日，綜合考慮各種信用減值損失風(fēng)險(xiǎn)因素，確定該公司期末“壞賬準(zhǔn)備一應(yīng)收賬款"科目應(yīng)保留的貸方余額為26萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料，寫出甲公司的賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄。(請(qǐng)標(biāo)明

甲公司系工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，適用的所得稅稅率為25%。銷售單價(jià)除標(biāo)明外，均為不含增值稅價(jià)格。甲公司2021年12月1日起發(fā)生以下業(yè)務(wù)(均為主營(yíng)業(yè)務(wù))(1)12月6日,向B企業(yè)銷售一批商品1托收承付結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。該批商品的成本為200000元，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)300000元。甲公司在銷售時(shí)已辦妥托收手續(xù)后，得知B企業(yè)資金周轉(zhuǎn)發(fā)生暫時(shí)困難，難以及時(shí)支付貨款。假定發(fā)出商品時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。(2)12月9日,銷售一批商品給c企業(yè),增值稅發(fā)票上售價(jià)為400000元，實(shí)際成本為250000元，本公司已確認(rèn)收入，貨款尚未收到。貨到后c企業(yè)發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價(jià)格上給予10%的折讓，12月12日甲公司同意并辦理了有關(guān)手續(xù)和開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）12月19日,甲公司接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期為2個(gè)月，合同總收入450000元，至年底已預(yù)收款項(xiàng)180000元，實(shí)際發(fā)生成本75000元,均為應(yīng)付工人工資,預(yù)計(jì)還會(huì)發(fā)生成本150000元,假設(shè)該安裝任務(wù)屬于某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，企業(yè)按照實(shí)際已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的履

M公司為增值稅一般納稅人，試用增值稅稅率為13%銷售業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)成本，2019年m公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：（1）5月10日，M公司向n公司銷售一批商品，售價(jià)為500萬(wàn)元，該批商品實(shí)際成本為300萬(wàn)元，m公司給恩公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為，2/10，1/20，N/30，M公司于當(dāng)日發(fā)出商品，m公司估計(jì)人公司能夠在5月25日之前付款假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅(2)5月25日，n公司支付貨款(3)6月8日，銷售一批商品給l公司開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，該批商品的成本為50萬(wàn)元，貨款已收到(4)7月8日，lo公司收到貨后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求，要求在價(jià)格上給予10%的折讓m公司檢測(cè)后，同意ll公司提出的要求m公司已經(jīng)開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票(5)8月5日，m公司銷售原材料收入十萬(wàn)元不含稅，成本為八萬(wàn)元，已收到貨款，要求根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素分析，回答下列問(wèn)題，答案中的金額用單位用萬(wàn)元表示(1)針對(duì)資料括號(hào)一到括號(hào)五進(jìn)行會(huì)計(jì)處理(2)根據(jù)資料，1到5計(jì)算，應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入列出計(jì)算過(guò)程