5.甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司2X19年度所得稅匯算清繳于2X20年3月30日完成，2X19年度財務報告經(jīng)董事會批準于2X20年3月30日對外報出。2X20年1月1日至3月30日發(fā)生下列業(yè)務:(1)甲公司于2X19年12月10日向乙公司賒銷一-批商品，該批商品的售價為100萬元，成本為80萬元，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%，商品已發(fā)出，至年末貨款未收到，由于乙公司財務狀況不佳，年末按照5%計提壞賬準備。因產(chǎn)品質(zhì)量原因，乙公司于2X20年2月10日將上述商品退回，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單”時開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當期應納稅所得額處理。(2)2X20年2月20日收到丁公司通知，丁公司已進行破產(chǎn)清算，無力償還所欠部分貨款，預計甲公司可收回應收賬款的40%。該業(yè)務系甲公司2X19年3月銷售給丁公司一批產(chǎn)品，不含稅價款為300萬元，成本為260萬元，開出增值稅發(fā)票。丁公司于3月份收到所購物資并驗收入庫。按合同規(guī)定丁公司應于收到所購物資后-一個月內(nèi)付款。由于J公司財務狀況不佳，

（1）1日,向甲公司經(jīng)營出租一臺機器設備，租期一個月，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，月末確認收入，上月已預收租金100萬元。(2)17日，經(jīng)確認應收乙公司賬款發(fā)生壞賬損失6萬元。20日，收回上月已核銷的丁公司賬款12萬元，并存人銀行。(3)20日，采用托收承付方式向丙公司銷售產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元，增值稅稅額39萬元，已辦理托收手續(xù)，截至12月31日尚未收到丙公司應付的款項。(4)21日，與甲公司簽訂協(xié)議，向甲公司銷售一批產(chǎn)品，三個月后交貨，該批商品不含稅價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元。在協(xié)議簽訂后的1周內(nèi)，收到甲公司按不含稅價款30%預付的定金，剩余款項于交貨后結(jié)清。(5)31日，綜合考慮各種信用減值損失風險因素，確定該公司期末“壞賬準備一應收賬款"科目應保留的貸方余額為26萬元。要求：根據(jù)上述資料，寫出甲公司的賬務處理會計分錄。(請標明題號)

2021年12月該公司發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)1日,向甲公司經(jīng)營出租一臺機器設備，租期一個月，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，月末確認收入，上月已預收租金100萬元。(2)17日，經(jīng)確認應收乙公司賬款發(fā)生壞賬損失6萬元。20日，收回上月已核銷的丁公司賬款12萬元，并存人銀行。(3)20日，采用托收承付方式向丙公司銷售產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元，增值稅稅額39萬元，已辦理托收手續(xù)，截至12月31日尚未收到丙公司應付的款項。(4)21日，與甲公司簽訂協(xié)議，向甲公司銷售一批產(chǎn)品，三個月后交貨，該批商品不含稅價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元。在協(xié)議簽訂后的1周內(nèi)，收到甲公司按不含稅價款30%預付的定金，剩余款項于交貨后結(jié)清。(5)31日，綜合考慮各于交貨后結(jié)清。(5)31日，綜合考慮各種信用減值損失風險因素，確定該公司期末“壞賬準備一應收賬款"科目應保留的貸方余額為26萬元。要求:根據(jù)上述資料，寫出甲公司的賬務處理會計分錄。(請標明

甲公司系工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，適用的所得稅稅率為25%。銷售單價除標明外，均為不含增值稅價格。甲公司2021年12月1日起發(fā)生以下業(yè)務(均為主營業(yè)務)(1)12月6日,向B企業(yè)銷售一批商品1托收承付結(jié)算方式進行結(jié)算。該批商品的成本為200000元，增值稅專用發(fā)票上注明售價300000元。甲公司在銷售時已辦妥托收手續(xù)后，得知B企業(yè)資金周轉(zhuǎn)發(fā)生暫時困難，難以及時支付貨款。假定發(fā)出商品時納稅義務已經(jīng)發(fā)生。(2)12月9日,銷售一批商品給c企業(yè),增值稅發(fā)票上售價為400000元，實際成本為250000元，本公司已確認收入，貨款尚未收到。貨到后c企業(yè)發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價格上給予10%的折讓，12月12日甲公司同意并辦理了有關(guān)手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）12月19日,甲公司接受一項產(chǎn)品安裝任務，安裝期為2個月，合同總收入450000元，至年底已預收款項180000元，實際發(fā)生成本75000元,均為應付工人工資,預計還會發(fā)生成本150000元,假設該安裝任務屬于某一時段內(nèi)履行的履約義務，企業(yè)按照實際已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務的履

M公司為增值稅一般納稅人，試用增值稅稅率為13%銷售業(yè)務逐筆結(jié)轉(zhuǎn)成本，2019年m公司發(fā)生如下經(jīng)濟活動：（1）5月10日，M公司向n公司銷售一批商品，售價為500萬元，該批商品實際成本為300萬元，m公司給恩公司開具了增值稅專用發(fā)票合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為，2/10，1/20，N/30，M公司于當日發(fā)出商品，m公司估計人公司能夠在5月25日之前付款假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅(2)5月25日，n公司支付貨款(3)6月8日，銷售一批商品給l公司開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，該批商品的成本為50萬元，貨款已收到(4)7月8日，lo公司收到貨后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求，要求在價格上給予10%的折讓m公司檢測后，同意ll公司提出的要求m公司已經(jīng)開具了紅字增值稅專用發(fā)票(5)8月5日，m公司銷售原材料收入十萬元不含稅，成本為八萬元，已收到貨款，要求根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素分析，回答下列問題，答案中的金額用單位用萬元表示(1)針對資料括號一到括號五進行會計處理(2)根據(jù)資料，1到5計算，應確認的營業(yè)收入列出計算過程