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演示賬套

老師，我們做土地整理，屬建筑行業(yè)，24年驗收了，就需要確認所得稅收入，然后25年八月收到的工程款。我的問題是，確認所得稅收入的時候和收到工程款的時候，會計分錄怎么做？關(guān)鍵是銷項稅，應(yīng)該在收到工程款的時候體現(xiàn)？

2025-10-23 10:18

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-10-23 10:20

在2024年驗收的時候，借應(yīng)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費，借主營業(yè)務(wù)成本，貸工程施工。2025年收到錢，借銀行存款，貸應(yīng)收賬款。正確的是做這一個，2024年完工的時候就需要體現(xiàn)銷項稅了。

齊紅老師解答 2025-10-23 10:20

建筑行業(yè)收入和成本都是按照完工進度來做。

快賬用戶5946 追問 2025-10-23 10:21

老師，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，不是收到工程款嗎

齊紅老師解答 2025-10-23 10:26

那是預(yù)收賬款銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的特殊情形納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。? ?取得索取銷售款項憑據(jù)的當天?指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。? ?預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)?：納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天

快賬用戶5946 追問 2025-10-23 10:30

好的老師

齊紅老師解答 2025-10-23 10:32

不用客氣，工作愉快。