您好，用紅字沖銷 4 月錯記的分錄，借：其他應付款 1949.08（紅字），貸：銀行存款 1949.08（紅字），再補做正確的 4 月代墊分錄，借：其他應收款 - XX 人 1949.08，貸：銀行存款 1949.08；然后用紅字沖銷 6-9 月多做的 4 筆扣回分錄，每筆都是借：其他應付款 1949.08（紅字），貸：應付職工薪酬 1949.08（紅字），同時補記 5 月正確的扣回分錄，借：應付職工薪酬 1949.08，貸：其他應收款 - XX 人 1949.08，這樣其他應收款余額為 1949.08-1949.08=0，其他應付款也能消除 989.32 元的差額，實現平賬。

老師，相當于是9月份989.32元的賬沒平，每個月的社保都是正常扣，只有3和4月一起扣的款，我發(fā)工資就是5月份，這樣就推遲一個月，剛好9月份的989.32就沒平，之前做賬也不規(guī)范，現在我是想大征期剛好調整一下，從10月份正規(guī)做賬了

?您好，10 月調賬時，先紅字沖銷 4 月錯記的借：其他應付款 1949.08 貸：銀行存款 1949.08，補做借：其他應收款 - XX 人 1949.08 貸：銀行存款 1949.08；再紅字沖銷 6-9 月多做的 4 筆借：其他應付款 1949.08 貸：應付職工薪酬 1949.08，補記 5 月借：應付職工薪酬 1949.08 貸：其他應收款 - XX 人 1949.08，這樣就能消除 9 月 989.32 元的差額，從 10 月起按 “銀行扣款時借：其他應收款（代墊） 貸：銀行存款，發(fā)工資扣回時借：應付職工薪酬 貸：其他應收款” 正規(guī)做賬即可。

老師，4月記的還有3月的社保合計數，其實是從5月每個月做了同樣的分錄，借：其他應付款989.32 貸：銀行存款989.32 我找不到主要原因，也不會調賬頭都大了

?您好，找到關鍵：4 月扣的 3-4 月社保 1949.08 元，你該記借：其他應收款 1949.08 貸：銀行存款 1949.08，而不是記其他應付款；之后 5 月起每月做的借：其他應付款 989.32 貸：銀行存款 989.32 是錯的，正確的該是扣回時借：應付職工薪酬 989.32 貸：其他應收款 989.32，現在直接做一筆調整分錄，借：其他應收款 1949.08 貸：其他應付款 989.32 貸：應付職工薪酬 989.32，這樣就能找平，10 月起按 “代墊記其他應收款、扣回沖其他應收款” 來做就規(guī)范了。

老師，你能看懂我說的嗎？我怕講不清楚，你是說這些賬都調在10月份里面嗎？感覺好麻煩??！有沒有簡單的處理方法啊

?您好，能看懂，就是把之前的錯賬都在 10 月一次性調完，其實有簡單方法：直接做一筆調整分錄，借：應付職工薪酬 989.32 貸：其他應付款 989.32，這樣就能把 989.32 元的差額找平，10 月起按 “銀行扣社保時借：其他應付款（當月正常社保） 貸：銀行存款，發(fā)工資扣回代墊的 3-4 月社保時借：應付職工薪酬 貸：其他應付款” 來做，不用再翻之前的老賬，簡單又能從 10 月正規(guī)做賬。

老師，我平時沒通過應付職工薪酬來做賬呢，現在按你調的? 借：其他應收款 1949.08 貸：其他應付款 989.32 貸：應付職工薪酬 989.32可以平賬是嗎？我是做在9月份的賬里吧

?您好，那之前的調整分錄得改，直接做借：其他應收款 1949.08 貸：其他應付款 989.32 貸：銀行存款 989.32 就能平賬，這筆分錄做在 9 月賬里也行，這樣不用牽扯應付職工薪酬，步驟更簡單，后續(xù) 10 月起按 “代墊社保記其他應收款、扣回時沖其他應收款” 做賬就規(guī)范了。

好的，老師，我來做試試看，之前社保都沒分單位和個人，直接計入管理費用，只有一個人用了其他應付款，因為只是幫他交社保，所有費用他自己承擔，都是不規(guī)范做賬，10月份按正規(guī)操作當月先計提，當月繳納單位社保和個人部分就不會錯，下月發(fā)工資貸方用其他應收款～代扣社保（個人部分）是這樣吧？