非營利組織實行小企業(yè)會計準則，沒有這個科目吧

只有幾十元

?您好，小企業(yè)會計準則，確實沒有“以前年度損益調(diào)整”這個科目，對于只有幾十元這種金額很小的情況，最簡單的辦法就是直接計入“提供服務(wù)收入”，借記銀行存款或應(yīng)收賬款，貸記提供服務(wù)收入，這樣處理最省事，對報表也基本沒影響。

民辦非企業(yè)單位實行非營利組織會計制度好像2024年新增了“以前年度凈資產(chǎn)調(diào)整”這個科目是吧，那需要計入這里嗎，就幾十元可以不計入這個，直接計入當期可以嗎

?您好，是的，2024年新版的《民間非營利組織會計制度》確實用“以前年度凈資產(chǎn)調(diào)整”替代了原來的處理方法，但就幾十元這點金額，完全沒必要這么麻煩，直接計入當期的“提供服務(wù)收入”就行，因為金額太小，不會影響報表的準確性，簡化處理更有效率

增值稅也直接當期申報可以吧

?您好，可以的，增值稅作為流轉(zhuǎn)稅，發(fā)生納稅義務(wù)后就在當期申報

我說的當期是現(xiàn)在，直接按今年服務(wù)費申報

?哦哦，那不行哦，增值稅申報必須嚴格按照納稅義務(wù)發(fā)生時間來，不能想什么時候報就什么時候報，所謂“當期”指的是你提供服務(wù)并收到款項（或取得收款權(quán)利）的那個所屬期，而不是你現(xiàn)在想申報的時期，所以你得先確定這筆服務(wù)費到底屬于哪個月，然后在該月的申報期內(nèi)進行申報

老師延伸一下問題，如果一種情況以前年度的收入當時沒有確認收入，過了幾年才來確認，企業(yè)實行小企業(yè)會計準則的，是不是做進營業(yè)外收入啊，那增值稅應(yīng)該怎么申報才對呢，如果是跟現(xiàn)在月份的增值稅申報，那滯納金怎么生產(chǎn)，難道需要去更正修改以前每個月的報表嗎