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演示賬套

老師你好，我們是小規(guī)模納稅人旅游公司，上個(gè)季度采用了差額開(kāi)票，開(kāi)票金額是143442元，扣除金額是137004.37元，現(xiàn)在報(bào)稅的時(shí)候系統(tǒng)自動(dòng)生成銷售額是6373.89元，這個(gè)賬務(wù)怎么做了？

2025-10-22 13:06

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-10-22 13:08

收入確認(rèn)：按開(kāi)票金額全額確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款 143442貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 143442 ÷ (1 %2B 3%) = 139264.08貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 143442 - 139264.08 = 4177.92 成本確認(rèn)：按扣除金額確認(rèn)成本（假設(shè)扣除項(xiàng)目為可抵扣的成本費(fèi)用，如地接費(fèi)、門(mén)票費(fèi)等）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 137004.37 ÷ (1 %2B 3%) = 133013.95貸：應(yīng)付賬款 / 銀行存款 133013.95貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（差額扣減） 137004.37 - 133013.95 = 3990.42 2. 申報(bào)后調(diào)整增值稅系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算的銷售額為 6373.89 元，對(duì)應(yīng)增值稅為 6373.89 × 3% = 191.22 元。需將之前計(jì)提的增值稅調(diào)整為實(shí)際應(yīng)繳金額：借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 4177.92 - 3990.42 - 191.22 = -3.72（若為負(fù)數(shù)，可沖減當(dāng)期費(fèi)用或留抵）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或營(yíng)業(yè)外收入） 3.72

快賬用戶3776 追問(wèn) 2025-10-22 13:20

老師，那請(qǐng)問(wèn)我們這個(gè)要交增值稅嗎？

齊紅老師解答 2025-10-22 13:20

同學(xué)你好季度收入不超三十萬(wàn)那普票是免稅的

快賬用戶3776 追問(wèn) 2025-10-22 14:14

老師，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)收入按照139264.08元入賬，增值稅系統(tǒng)總的收入和企業(yè)所得稅總的收入有差異，增值稅系統(tǒng)自動(dòng)累計(jì)數(shù)是536216.62元，企業(yè)所得稅的累計(jì)合計(jì)數(shù)是673220.99元，這個(gè)怎么辦了？