指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說(shuō)是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用。延年金又稱(chēng)“延期年金”，是指在最初若干期沒(méi)有收付款項(xiàng)的情況下，后面若干期等額的系列收付款項(xiàng)。它是普通年金的特殊形式。兩者沒(méi)有什么實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系，一個(gè)是財(cái)務(wù)管理上的參數(shù)，一個(gè)是會(huì)計(jì)上的參數(shù)

你好，是的。其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的其他綜合收益，影響留存收益。其他綜合收益影響遞延所得稅。因?yàn)槿绻晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,其產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益.因?yàn)榭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)本身的公允價(jià)值變動(dòng)也是計(jì)入其他綜合收益,所以因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債一并計(jì)入其他綜合收益。其他綜合收益是權(quán)益科目,不是損益科目，該部分收益提現(xiàn)在利潤(rùn)表上只是為了披露企業(yè)的綜合收益總額,其他綜合收益是不計(jì)入當(dāng)期損益的。

固定資產(chǎn)一次性扣除與后續(xù)折舊及遞延所得稅處理并非完全平行不受影響，它們之間存在一定的邏輯關(guān)系和相互影響，具體分析如下： 一次性扣除與折舊及遞延所得稅的關(guān)系 ? 會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的差異：企業(yè)會(huì)計(jì)上對(duì)固定資產(chǎn)按正常折舊方法計(jì)提折舊，考慮殘值；稅務(wù)上在2024年進(jìn)行一次性扣除，未考慮殘值，這就產(chǎn)生了稅會(huì)差異。2024年一次性扣除時(shí)，會(huì)計(jì)上資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。 ? 后續(xù)年度的調(diào)整：后續(xù)年度會(huì)計(jì)上繼續(xù)計(jì)提折舊，而稅務(wù)上因已一次性扣除不再有折舊扣除，所以每年要做納稅調(diào)增。隨著折舊的計(jì)提，資產(chǎn)的賬面價(jià)值逐漸減少，計(jì)稅基礎(chǔ)仍為0，可抵扣暫時(shí)性差異逐年轉(zhuǎn)回，遞延所得稅資產(chǎn)也逐年轉(zhuǎn)回，表現(xiàn)為沖回遞延所得稅費(fèi)用。 差異產(chǎn)生的原因 ? 計(jì)算基數(shù)不同：納稅調(diào)增的金額是會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊額，考慮了殘值；而沖回遞延所得稅費(fèi)用是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異的變化計(jì)算，可抵扣暫時(shí)性差異是固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，與會(huì)計(jì)折舊和稅務(wù)一次性扣除的整體差異相關(guān)，不僅僅取決于折舊額，所以調(diào)增部分乘以稅率通常不等于沖回的遞延所得稅費(fèi)用。 例如，假設(shè)固定資產(chǎn)原值100萬(wàn)，無(wú)殘值，會(huì)計(jì)折舊年限5年，每年折舊20萬(wàn)。稅務(wù)上2024年一次性扣除100萬(wàn)。2024年末，資產(chǎn)賬面價(jià)值80萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)0，可抵扣暫時(shí)性差異80萬(wàn)，假設(shè)稅率25%，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20萬(wàn)。2025年會(huì)計(jì)折舊20萬(wàn)，納稅調(diào)增20萬(wàn)，年末可抵扣暫時(shí)性差異60萬(wàn)，遞延所得稅資產(chǎn)余額應(yīng)為15萬(wàn)，需沖回遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)，與納稅調(diào)增20萬(wàn)乘以稅率25%得出的5萬(wàn)相等。但如果會(huì)計(jì)有殘值10萬(wàn)，每年折舊18萬(wàn)，2025年納稅調(diào)增18萬(wàn)，乘以稅率25%為4.5萬(wàn)，而沖回遞延所得稅資產(chǎn)仍為5萬(wàn)，就會(huì)出現(xiàn)差異。

您好，看影響損益計(jì)入所得稅費(fèi)用，不影響損益，不計(jì)入所得稅費(fèi)用

你好，全日制還是兼職那個(gè)