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演示賬套

老師好，小規(guī)模今年是開業(yè)第五年，之前幾年企業(yè)所得稅都是虧損，請問第三季度本年利潤余額在貸方，申報第三季度企業(yè)所得稅時，會交稅嗎？季度企業(yè)所得稅申報表第24欄彌補以前年度虧損額可以手動填寫嗎

2025-10-01 14:12

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-10-01 14:16

您好，小規(guī)模企業(yè)今年是開業(yè)第五年，前幾年企業(yè)所得稅都是虧損，今年第三季度本年利潤余額在貸方說明今年有盈利，申報第三季度企業(yè)所得稅時會不會交稅要看今年1到9月累計盈利金額減去以前年度虧損后是不是還剩利潤，如果1到9月累計盈利小于等于前四年虧損總額，彌補后應納稅所得額為零或負數(shù)就不用交稅，如果大于以前年度虧損那超過的部分就要按稅率比如25%或小微企業(yè)優(yōu)惠稅率交稅；季度企業(yè)所得稅申報表第24欄“彌補以前年度虧損額”一般不可以手動填寫，是系統(tǒng)根據(jù)以前年度申報過的虧損數(shù)據(jù)自動計算并帶出來的，如果系統(tǒng)沒帶出來可能是以前年度虧損沒申報或超過5年彌補期，需要找稅務局核實。