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演示賬套

請(qǐng)問同控母子公司合并報(bào)表，母公司占比40，少數(shù)股東占比60，子公司未分配利潤期末2萬，凈利潤-10萬，實(shí)收資本100萬（母公司實(shí)繳40萬，少數(shù)股東實(shí)繳60萬），請(qǐng)問如何記完整合并調(diào)整分錄

2025-09-25 15:04

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-09-25 15:09

同控母子公司合并報(bào)表調(diào)整分錄如下：按持股比例確認(rèn)子公司權(quán)益借：實(shí)收資本 100 萬未分配利潤 2 萬貸：長期股權(quán)投資（母公司享有的凈資產(chǎn)份額 40%）40.8 萬少數(shù)股東權(quán)益（60%）61.2 萬調(diào)整子公司當(dāng)期凈損益歸屬借：少數(shù)股東損益（-10 萬 ×60%）-6 萬投資收益（-10 萬 ×40%）-4 萬貸：未分配利潤 -10 萬

快賬用戶2333 追問 2025-09-25 15:17

老師，如果子公司全部實(shí)繳，母公司只繳納10萬投資款呢

齊紅老師解答 2025-09-25 15:21

調(diào)整子公司實(shí)收資本（按實(shí)際出資確認(rèn)母公司持股比例）母公司實(shí)繳 10 萬，少數(shù)股東實(shí)繳 60 萬，子公司實(shí)收資本 70 萬（非原 100 萬，需按實(shí)際出資修正），母公司持股比例 = 10 萬 /(10 萬 + 60 萬)=1/7≈14.29%，少數(shù)股東持股 6/7≈85.71%。借：實(shí)收資本 70 萬未分配利潤 2 萬貸：長期股權(quán)投資（母公司享有的凈資產(chǎn)份額：72 萬 ×1/7）≈10.29 萬少數(shù)股東權(quán)益（72 萬 ×6/7）≈61.71 萬調(diào)整子公司當(dāng)期凈損益歸屬借：少數(shù)股東損益（-10 萬 ×6/7）≈-8.57 萬投資收益（-10 萬 ×1/7）≈-1.43 萬貸：未分配利潤 -10 萬

快賬用戶2333 追問 2025-09-25 15:50

請(qǐng)問老師，未全部實(shí)繳，那長期股權(quán)投資能全部抵消掉嗎

齊紅老師解答 2025-09-25 15:50

同學(xué)你好這不能的

快賬用戶2333 追問 2025-09-25 15:51

需要抵消掉嗎

齊紅老師解答 2025-09-25 15:51

你有長投和子公司的實(shí)收資本對(duì)沖

快賬用戶2333 追問 2025-09-25 15:57

能用其他應(yīng)收款科目記未實(shí)繳的投資款嗎？那差額部分計(jì)入哪個(gè)科目

齊紅老師解答 2025-09-25 15:57

這個(gè)不可以的稅局不允許