老師 我們公司新租的辦公場地 現(xiàn)裝修中 有一部分沒有發(fā)票 都是轉(zhuǎn)給他個(gè)人的 借：長期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi) 貸：其他應(yīng)收款 這個(gè)待攤費(fèi)用也是要匯算清繳時(shí)調(diào)回來嗎

20年一筆裝修費(fèi)7萬去的長期待攤費(fèi)用，沒有攤銷，然后22年被認(rèn)定虛開，因?yàn)閱渭兲峤毁Y料證明沒有入成本比較麻煩，稅務(wù)老師直接讓回匯算清繳調(diào)增，那22年怎么改賬，以前是借長期待攤費(fèi)用，現(xiàn)在肯定是以前年度損益調(diào)增了

請教老師，去年有一筆辦公室裝修費(fèi)每月正常做長期待攤費(fèi)用轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用攤銷，今年審計(jì)的時(shí)候把去年底長期待攤費(fèi)用的余額15萬多一次性費(fèi)用化轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用了，我在匯算清繳的時(shí)候這15萬多可以稅前扣除嗎？

1.去年的房租費(fèi)用，因?yàn)橐恢睕]有開票，2022年底上個(gè)會計(jì)計(jì)入的待攤費(fèi)用，也沒有攤銷，2023年匯算清繳后發(fā)現(xiàn)沒計(jì)入費(fèi)用，直接入2023年的費(fèi)用可以嘛，在2023所得稅匯算清繳可以稅前扣除嘛， 2.因?yàn)榉孔庵Ц恫患皶r(shí)，物業(yè)好久才給開一次發(fā)票，我當(dāng)年計(jì)提的房租費(fèi)用，如果當(dāng)年沒有取得發(fā)票，是不是匯算清繳的時(shí)候需要調(diào)增，調(diào)增后如果下一年5.31后取得了，在下一年可以抵扣嘛還是怎么賬務(wù)處理

一筆9萬的裝修款，之前會計(jì)計(jì)入了長期待攤，但是后邊又沒有每個(gè)月攤銷它，一年半后才發(fā)現(xiàn)這一筆，可以直接計(jì)入費(fèi)用不，不按月攤銷