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演示賬套

個(gè)體要注銷，稅務(wù)要求查賬注銷，現(xiàn)在有未分配利，現(xiàn)在報(bào)表這樣怎么調(diào)整一下能少交個(gè)稅

2025-09-23 09:21

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-09-23 09:22

補(bǔ)記遺漏的成本、費(fèi)用檢查是否有實(shí)際發(fā)生但未入賬的成本（如采購(gòu)原材料的發(fā)票未報(bào)銷、員工工資未計(jì)提）、費(fèi)用（如房租、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等）。若有，在注銷前補(bǔ)記入賬：補(bǔ)記成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或其他相關(guān)成本科目）貸：應(yīng)付賬款 / 銀行存款等補(bǔ)記費(fèi)用：借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等貸：應(yīng)付賬款 / 銀行存款等這些成本、費(fèi)用入賬后，會(huì)減少 “利潤(rùn)總額”，進(jìn)而減少 “經(jīng)營(yíng)所得”，降低個(gè)稅。確認(rèn)資產(chǎn)損失的扣除若有固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)報(bào)廢、盤虧，且符合《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》中 “損失扣除” 的規(guī)定（需有合法憑證，如報(bào)廢清單、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的證明等），可將損失計(jì)入當(dāng)期損益：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理 / 存貨等資產(chǎn)損失可在稅前扣除，減少應(yīng)納稅所得額。核查稅前扣除限額類費(fèi)用比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)（按發(fā)生額的 60% 且不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的 5‰扣除）、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入 15% 的部分扣除）等，若之前未按限額扣除，注銷前可調(diào)整，充分享受扣除政策。