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演示賬套

（二）A公司為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.1日，A公司將一項專利權(quán)出租給乙公司，租期6個月，每月租金收入為2萬元，適用增值稅稅率為6％。已知該專利權(quán)的賬面原值為240萬元，預(yù)計使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為0。采用年限平均法計提攤銷。2.5日，收到上月暫估入庫的W商品的發(fā)票賬單，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為800萬元，增值稅稅額為104萬元。該增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證可以抵扣?？铐椛形粗Ц丁?.8日，向乙公司銷售W商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為700萬元，增值稅稅額為91萬元，尚未收到貨款。符合收入確認(rèn)條件。該批商品實際成本為600萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)銷的存貨跌價準(zhǔn)備為30萬元。4.15日，接受甲公司以一批原材料進(jìn)行的投資，該批材料的公允價值為600萬元，并收到增值稅專用發(fā)票，注明稅額為78萬元。根據(jù)投資協(xié)議約定，甲公司在A公司注冊資本中享有份額的金額為480萬元。要求：1.作出8月1日專利權(quán)出租的會計分錄。2.作出12月1日收到暫估入賬存貨的發(fā)票時的會計分錄。3.作出12月8日向乙公司銷售W商品的會計分錄。4.作出4月1日A公司接受甲公司投資的會計分錄

2022-05-25 09:31

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-05-25 10:06

同學(xué)你好 1、借? 其他業(yè)務(wù)成本? 240/20/12=1 ? ?貸累計攤銷? 1 2、借? 原材料 800 ? ? 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）104 ? 貸應(yīng)付賬款 904 3、借應(yīng)收賬款 791 ? 貸主營業(yè)務(wù)收入? 700 ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）91 借主營業(yè)務(wù)成本 570 ? ?存貨跌價準(zhǔn)備 30 ? 貸庫存商品 600 4、借原材料 600 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）78 ? 貸實收資本 480 ? ?資本公積 198 ??