企業(yè)計提研發(fā)人員工資費用，慣例是次月計提。在填制高企研發(fā)費用輔助賬的時候，若研發(fā)項目時間為1-3月份，記賬憑證用2-4月份（次月計提工資費用）可以嗎？因為是后期重新歸集高企研發(fā)輔助賬，財報及稅收早已上報稅務(wù)局，更沒辦法去修改憑證，如直接投入，折舊等用當(dāng)月記賬憑證，這樣可以嗎？

1.項目內(nèi)產(chǎn)生的研發(fā)費用，在未達(dá)到投入使用狀態(tài)需要先費用化，那對應(yīng)分錄是不是，借：成本類科目下的研發(fā)支出-費用化（xxx項目）貸：銀行存款等科目？ 2.項目結(jié)束后，可以形成無形資產(chǎn)，我是應(yīng)該把研發(fā)支出-費用化的借方發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)為研發(fā)支出-資本化？還是直接結(jié)轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)呢？ 3.項目結(jié)束后，如果不能成為無形資產(chǎn)，是不是會計分錄如下：借：管理費用-研發(fā)費用 貸：研發(fā)支出-費用化？ 4.收到專項資金后：借：銀行存款等 貸：專項應(yīng)付款，那么等項目結(jié)束后，形成無形資產(chǎn)了，會計分錄應(yīng)該如何列支？不能形成無形資產(chǎn)的，該科目又應(yīng)該如何列支？出于財務(wù)的嚴(yán)謹(jǐn)性，麻煩老師對于我上述有問題的會計分錄指錯下！謝謝

2×18年1月1日,甲公司董事會批準(zhǔn)研發(fā)專門用于生產(chǎn)新產(chǎn)品的專利技術(shù),有關(guān)資料如下(1)2×18年,該研發(fā)項目共發(fā)生材料費用300萬元,人工費用700萬元,均屬于研究階段支出,人工費用以銀行存款支付。(2)2×19年年初,研究階段結(jié)束,進(jìn)入開發(fā)階段,該項目在技術(shù)上已具有可行性,甲公司管理層明確表示將繼續(xù)為該項目提供足夠的資源支特,該新產(chǎn)品專利技術(shù)研發(fā)成功后,將立即投產(chǎn)。(3)2×19年度,共發(fā)生材料費用500萬元,人工費用1200萬元(以銀行存款支付),另發(fā)生相關(guān)設(shè)備折舊費用100萬元,2×19年發(fā)生的支出均符合資本化條件。(4)2×20年1月1日,該項目研發(fā)成功,該項新產(chǎn)品專利技術(shù)于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定用途。(5)甲公司預(yù)計該新產(chǎn)品專利技術(shù)的使用壽命為5年,該專利技術(shù)的法律保護(hù)期限為10年甲公司對其采用直線法攤銷,無殘值;稅法規(guī)定該項無形資產(chǎn)攤銷方法、年限和殘值與會計相同。(6)2×21年1月20日.甲公司將上述無形資產(chǎn)對外出售,售價為2000萬元。假定不考慮其他因素。要求:(1)編制2×18年甲公司無形資產(chǎn)研發(fā)項目的相關(guān)會計分錄。(2)編制2×1

風(fēng)險點案例分析6B服裝制造有限公司(以下簡稱B公司)，成立于2018年10月，注冊資本8000萬元，是一家以商務(wù)、工裝、休閑男裝為主服裝生產(chǎn)企業(yè)。B公司適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。2021年10月開展甲項目關(guān)于優(yōu)化生產(chǎn)工藝的研究工作，2022年1月進(jìn)入開發(fā)階段，且已符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件。2022年12月甲項目研發(fā)完成并于當(dāng)月由生產(chǎn)車間使用。當(dāng)年歸集開發(fā)階段可加計扣除研發(fā)費用為240萬元，發(fā)生的研發(fā)費用計入“研發(fā)支出——資本化支出”科目，研發(fā)結(jié)束后，轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)——生產(chǎn)工藝(甲項目)，預(yù)計甲項目可使用10年。2022年度企業(yè)所得稅申報時加計扣除研發(fā)費用240萬元后，應(yīng)納稅所得額為800萬元，繳納稅款200萬元。風(fēng)險點：研發(fā)費用加計扣除

B服裝制造有限公司(以下簡稱B公司)，成立于2018年10月，注冊資本8000萬元，是一家以商務(wù)、工裝、休閑男裝為主服裝生產(chǎn)企業(yè)。B公司適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。2021年10月開展甲項目關(guān)于優(yōu)化生產(chǎn)工藝的研究工作，2022年1月進(jìn)入開發(fā)階段，且已符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件。2022年12月甲項目研發(fā)完成并于當(dāng)月由生產(chǎn)車間使用。當(dāng)年歸集開發(fā)階段可加計扣除研發(fā)費用為240萬元，發(fā)生的研發(fā)費用計入“研發(fā)支出——資本化支出”科目，研發(fā)結(jié)束后，轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)——生產(chǎn)工藝(甲項目)，預(yù)計甲項目可使用10年。2022年度企業(yè)所得稅申報時加計扣除研發(fā)費用240萬元后，應(yīng)納稅所得額為800萬元，繳納稅款200萬元。風(fēng)險點：研發(fā)費用加計扣除老師，這個題怎么做呀？