1、填空題分值:6 (按空得分) 甲企業(yè)為增值稅-般納稅人，2019年5月 發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù): (1)銷售增值稅應(yīng)稅貨物，開具普通發(fā)票，收取價稅合計金額9040元;將貨物運送到購買方所在地，支付不含稅運費200元，取得增值稅專用發(fā)票。 (2)采用以舊換新方式向消費者個人銷售金手鏈2條,新的金手鏈零售價格為14350元/條，舊的金手鏈含稅作價7396.15元/條，實際向消費者收取差價款6953.85元/條。 (3)為生產(chǎn)應(yīng)稅貨物購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5000元。 (4)以自產(chǎn)的市場不含稅價格為8000元的產(chǎn)品換取乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)同等價格的產(chǎn)品，甲企業(yè)將換入產(chǎn)品全部投入繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。 (5)將自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)放職工福利，該產(chǎn)品市場不含稅價格為12000元，生產(chǎn)成本5000元，成本利潤率10%。已知:甲企業(yè)當月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)認證。未明確具體貨物名稱的稅率均采用基本稅率，有具體貨物名稱的按照稅法規(guī)定的稅率。 則甲企業(yè)5月份當期準予抵扣的進項稅額為 元 ;應(yīng)繳納的增值稅為 元

3、中地板廠為增值稅一般納稅人，本年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)進口實木地板A一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為10萬元,取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。(2)從乙實木地板廠購進未經(jīng)涂飾的素板,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元,增值稅1.3萬元。當月領(lǐng)用進口實木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實木地板B,生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實木地板B對外出售,取得不含稅銷售收入35萬元。采取銷方式向某商場銷售剩余的實木地板B,不含稅銷售額為180萬元,合同約定當月15日付款,由于商場資金周轉(zhuǎn)不開,實際于下月20日支付該筆貨款。(3)將自產(chǎn)的一批實木地板C作價200萬元投資給某商店,該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為180萬元,平均不含增值稅銷售價格為200萬元,最高不含增值稅銷售價格為220萬元。(4)將新生產(chǎn)的豪華實木地板用于本廠辦公室裝修,該批實木地板成本為80萬元,市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格。實木地板的消費稅稅率為5%,成本利潤率為5%,進口關(guān)稅稅率為30%;甲地板廠取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進口增值稅專用繳款書本年11月均符合抵扣規(guī)定。

.(25.0分)某文具有限公司是增值稅一般納稅人，2022年9月增值稅留抵稅額4000元，10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1)購入壁紙一批，取得增值稅專用發(fā)票,價款200000元,增值稅26000元，這批壁紙全部用于裝飾職工食堂。 (2)購入生產(chǎn)書包所需原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元,增值稅13000元。 (3)從小規(guī)模納稅人處購進生產(chǎn)設(shè)備所需零件，支付價稅合計金額10000元，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票 (4)單個書包出廠不含稅單價為300元/個，向當?shù)匕儇洿髽卿N售1000個，百貨大樓當月付清貨款后，該公司給予了8%的現(xiàn)金折扣，并支付不含稅運費10000元，收到運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1100元。 (5)將自產(chǎn)300個書包贈送某希望小學 (6)當期銷售的書包發(fā)出包裝物收取押金10000元，本月沒收逾期未收回的包裝物押金6000元 (7)出租位于本市的一-幢6年前取得的辦公用房，價稅合計收取4個月的租金80000元，選擇簡易計稅方法。要求:04 1.該企業(yè)當期實際可抵扣的增值稅進項稅額 2.該企業(yè)當期實際可抵扣的增值稅銷項稅額 3.該企業(yè)當期需要繳納的增值稅

銷項稅額會計處理作業(yè)題某生產(chǎn)制造企業(yè)（一般納稅人）2019年9月發(fā)生下列主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1.銷售A產(chǎn)品，取得不含稅銷售價款2000000元，已開具增值稅專用發(fā)票；另開普通發(fā)票向購貨方收取包裝費33900元，款項均已通過銀行收訖。2.企業(yè)將自產(chǎn)的最新型號產(chǎn)品10臺用于獎勵本廠優(yōu)秀職工，已知每臺生產(chǎn)成本為2400元。因尚未對外銷售過，故無同類產(chǎn)品售價。3.9月2日，采用分期收款方式銷售A產(chǎn)品一批給光華廠，不含稅價款600000元，銷售合同規(guī)定分兩次（9.30，10.31）等額付款。9月底尚未收到光華廠應(yīng)支付的第一批貨款。4.銷售A產(chǎn)品不含稅銷售額50000元。同一張專用發(fā)票金額欄反映銷售額50000元、折扣額5000元。銷售的產(chǎn)品均已發(fā)出，款項通過銀行收訖。5.某客戶將本月所購該廠C產(chǎn)品全部退還給該廠，價款50000元，稅款6500元。專用發(fā)票已退回，退貨款已通過銀行付訖。6.沒收客戶逾期尚未歸還的包裝物押金3390元。7.將A產(chǎn)品一批運往外市一統(tǒng)一核算的分公

銷項稅額會計處理作業(yè)題某生產(chǎn)制造企業(yè)（一般納稅人）2019年9月發(fā)生下列主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1.銷售A產(chǎn)品，取得不含稅銷售價款2000000元，已開具增值稅專用發(fā)票；另開普通發(fā)票向購貨方收取包裝費33900元，款項均已通過銀行收訖。2.企業(yè)將自產(chǎn)的最新型號產(chǎn)品10臺用于獎勵本廠優(yōu)秀職工，已知每臺生產(chǎn)成本為2400元。因尚未對外銷售過，故無同類產(chǎn)品售價。3.9月2日，采用分期收款方式銷售A產(chǎn)品一批給光華廠，不含稅價款600000元，銷售合同規(guī)定分兩次（9.30，10.31）等額付款。9月底尚未收到光華廠應(yīng)支付的第一批貨款。4.銷售A產(chǎn)品不含稅銷售額50000元。同一張專用發(fā)票金額欄反映銷售額50000元、折扣額5000元。銷售的產(chǎn)品均已發(fā)出，款項通過銀行收訖。5.某客戶將本月所購該廠C產(chǎn)品全部退還給該廠，價款50000元，稅款6500元。專用發(fā)票已退回，退貨款已通過銀行付訖。6.沒收客戶逾期尚未歸還的包裝物押金3390元。做會計分錄