2019年5月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1）進口實木地板A一批，海關(guān)審定的貨價為6萬元，海外運保費合計2萬元。（2）從乙實木地板廠購進未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元、增值稅1.3萬元。當月領(lǐng)用進口實木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實木地板B,生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實木地板B對外出售，取得不含稅銷售收入35萬元。采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實木地板B,不含稅銷售額為180萬元，合同約定當月15日付款，由于商場資金周轉(zhuǎn)不開，實際于下月20日支付該筆貨款（3）將自產(chǎn)的一批實木地板C作價200萬元投資給某商店，該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為180萬元，平均不含增值稅銷售價格為200萬元，最高不含增值稅銷售價格為220萬元（4）將新生產(chǎn)的豪華實木地板用于本企業(yè)辦公室裝修，該批實木地板成本為80萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格．（5）購買原木不含稅價格20萬元，取得小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票。上述憑證當月均己通過認證或比對。實木地板消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%，進口關(guān)稅稅率為30%

1.位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅-一般納稅人2019年5月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1）進口實木地板A一批，海關(guān)審定的貨價為10萬元，海外運保費合計4萬(2）從乙實木地板廠購進未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元增值稅26萬元。當月領(lǐng)用進旦實木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實木地板B,生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實木地板B對外出售，取得不含稅銷售收入35萬元。采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實木地板B,不含稅銷售額為180方元，開.合同約定當月15日付款，由于商場資金周轉(zhuǎn)不實際于下月20日支付該筆貨款。(3）將自產(chǎn)的一批實木地板C作價200萬元投資給某商店，該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為180萬元，平均不含增值稅銷售價格為200萬元，最高不含增值稅銷售價格為220萬元(4）將新生產(chǎn)的豪華實木地板用于本企業(yè)辦公室裝修，該批實木地板成本為80萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格(5）購買原木（農(nóng)產(chǎn)品）不含稅價格20萬元，取得小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票上述憑證當月均已通過認證或比對。實木地板消費稅稅率為5%,成本

1.位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)進口實木地板A一批，海關(guān)審定的貨價為10萬元，海外運保費合計4萬元。2)從乙實木地板廠購進未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元。當月領(lǐng)用進口實木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實木地板B,生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實木地板B對外出售，取得不含稅銷售收入35萬元。采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實木地板B,不含稅銷售額為180萬元，合同約定當月15日付款，由于商場資金周轉(zhuǎn)不開，實際于下月20日支付該筆貨款。(3)將自產(chǎn)的一批實術(shù)地板C作價200萬元投資給某商店，該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為180萬元，平均不含增值稅銷售價格為200萬元，最高不含增值稅銷售價格為220萬元。(4)將新生產(chǎn)的豪華實木地板用于本企業(yè)辦公室裝修，該批實木地板成本為80萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格。(5)購買原木(農(nóng)產(chǎn)品)不含稅價格20萬元，取得小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票。上述憑證當月均已通過認證或比對。實木地板消費稅稅率為5%,成本利潤率為5%,進口

甲地板廠系增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）進口實木地板A一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為8萬元，應(yīng)繳納的關(guān)稅為2.4萬元，應(yīng)繳納的消費稅為0.55萬元，應(yīng)繳納的增值稅為1.42萬元。（2）從乙實木地板廠購進未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元，增值稅0.65萬元。當月領(lǐng)用進口實木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實木地板B，生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實木地板B對外出售，取得不含稅銷售收入32萬元。（3）采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實木地板B，不含稅銷售額150萬元，合同約定當月15日付款，由于商場資金周轉(zhuǎn)不開，實際于下月20日支付該筆貨款。（4）將自產(chǎn)的一批實木地板C作價200萬元投資給某商店，該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為160萬元，平均不含增值稅銷售價格為180萬元，最高不含增值稅銷售價格為200萬元。（5）將新生產(chǎn)的豪華實木地板無償贈送給客戶，該批實木地板成本為90萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格。（其他相關(guān)資料：實木地板消費稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進口關(guān)稅稅率為30%；上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認證

甲地板廠系增值稅一般納稅人,2017年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)進口實木地板A一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格10萬元。(2)從乙實木地板廠購進未經(jīng)涂飾的素板,取得的增值稅專用發(fā)票上注明10萬元,增值稅1.3萬元。當月領(lǐng)用進口實木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實木地板B,生產(chǎn)完成后全部對外出售,取得不含稅銷售收入35萬元。(3)采取賒銷方式向某商場銷售一批實木地板B,不含稅銷售額180萬元,合同約定當月15日付款,由于商場資金周轉(zhuǎn)不開,實際于下月20日支付該筆貨款。(4)將自產(chǎn)的一批實木地板C作價200萬元投資給某商店,該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為200萬元,平均不含增值稅銷售價格為180萬元,最高不含增值稅銷售價格為220萬元。(5)將新生產(chǎn)的豪華實木地板贈送給重要客戶,該批實木地板成本為80萬元,市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格。(其他相關(guān)資料:實木地板消費稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進口關(guān)稅稅率為30%;上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認證。)計算甲地板廠應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅，以及向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅