一、8 月你用現(xiàn)金墊付員工 A 生日福利，報銷時（沖減你的代墊款） 假設(shè)生日福利金額為 500 元，你報銷時公司將現(xiàn)金還給你，分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 職工福利費 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 二、8 月計提員工 A 生日福利（與當月工資一同計提，計入成本費用） 根據(jù)員工 A 所屬部門，將福利計入對應(yīng)費用科目，分錄： 借：管理費用 / 銷售費用等（按部門選科目）- 福利費 500 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 職工福利費 500 三、個稅處理（關(guān)鍵：生日福利需并入當月工資薪金，代扣個稅） 計提 8 月工資時（含生日福利）： 假設(shè)員工 A8 月工資 8000 元（不含福利），社保公積金個人部分 1000 元，起征點 5000 元，需將 500 元福利并入工資總額計算個稅： 工資總額 = 8000%2B500=8500 元 應(yīng)納稅所得額 = 8500-5000（起征點）-1000（社保公積金）=2500 元 按個稅稅率表，適用 3% 稅率，個稅 = 2500×3%=75 元 計提工資（含福利 %2B 個稅）分錄： 借：管理費用 / 銷售費用等 - 工資 8500 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 8425（實發(fā)工資：8500-75） 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交個人所得稅 75 實際發(fā)放 8 月工資（含福利，扣個稅）： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 8425 貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 8425 次月（9 月）申報繳納個稅： 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交個人所得稅 75 貸：銀行存款 75