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Q

在任何情況下,城建稅和教育附加、地方教育附加的計稅依據(jù)都是實際繳納的增值稅和消費稅嗎?

2025-09-07 13:03
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-09-07 13:05

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齊紅老師 解答 2025-09-07 13:06

您好,不是!城建稅、教育費附加和地方教育附加一般按實際交的增值稅和消費稅來算(比如實際交增值稅10萬%2B消費稅5萬,城建稅7%就是(10%2B5)×7%=1.05萬,教育費附加3%就是(10%2B5)×3%=0.45萬,地方教育附加2%就是(10%2B5)×2%=0.3萬),但有特殊情況:進口貨物交的增值稅和消費稅不算(比如進口時交了稅也不用來算附加稅);出口退稅時退的增值稅和消費稅,附加稅不退(比如退了稅但附加稅不跟著退);有增值稅留抵退稅的,要從實際交的稅里扣掉退的留抵稅額再算附加稅(比如退了20萬留抵稅,原來交增值稅10萬就按10-20=-10萬這種扣法調(diào)整基數(shù));生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退稅里“免抵的稅額”(就是免抵退稅額減應(yīng)退稅額剩下的部分)要算進附加稅的計稅依據(jù)里。

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2025-09-07
您好,您需要做什么時候的呢
2025-01-06
企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)時,需繳納增值稅。若應(yīng)繳增值稅額達到一定標(biāo)準(zhǔn),還需額外繳納城建稅、教育費附加和地方教育費附加。這些稅費用于支持城市建設(shè)和教育發(fā)展。
2024-09-24
凡是交增值稅和消費稅就得交城建稅 增值稅 地方教育費附加和教育費附加
2024-09-27
你好? ? ?借稅金及附加貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅? ?-教育費附加? -地方教育費附加? ? ?繳納“借? ”應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅? ?-教育費附加? -地方教育費附加 貸銀行存款 營業(yè)外收入??
2021-01-08
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