目的練習來料加工方式下的會計核算。資料:杭州正元進出口有限公司是一家商業(yè)外貿公司,為增值稅一般納稅企業(yè),以人民幣為記賬本位幣,對外幣交易采用交易采用交易日即期匯率折算。該公司2019年2月會同國內富興工廠與日本ABC公司簽訂一份氧化鉬來料加工合同。日本ABC公司提供氧化鉬原料10噸,加工成鉬鐵后出口日本,加工比例為5:1。相關業(yè)務情況如下:(1)2月3日,收到日本ABC公司發(fā)來氧化原料10噸,按合同規(guī)定作價10萬美元,氧化鉬已驗收入庫,當日美元即期匯率為1美元=6.80元人民幣。(2)2月4日,將氧化鉬原料10噸全部撥付富興工廠加工生產鉬鐵。(3)2月28日,收回加工完畢的鉬鐵2噸,加工費共計8萬美元,儲運部門轉來鉬鐵驗收單,鉬鐵已驗收入庫。當日美元即期匯率為1美元=6.80元人民幣。(4)3月4日,儲運部門轉來鉬鐵出庫單,列明2噸鉬鐵已出庫裝船。(5)3月5日,簽發(fā)轉賬支票支付國內各項費用共計8000元。(6)3月6日,收到儲運部門交來的鉬鐵已出運的有關出口單證,出口發(fā)票列明工繳費共計8萬美元。當日美元即期匯率為1美元=6.80元人民幣。(7)3月7日,簽發(fā)轉賬支票用

(1)采用支票結算方式銷售甲商品100件，價款為200000元，增值稅為26000元，繁盛公司開出增值稅專用發(fā)票，符合時點交易確認收入要求，該批商品成本為130 000元。 (2)與丁公司簽訂一維修合同，期限為3個月，不含增值稅收入為200000元，預計總成本150000元，收到丁公司支付的定金20000元。 (3)將企業(yè)自產產品作為福利發(fā)放給企業(yè)的管理人員，該批產品的市場售價為10000元，增值稅額為1300元，該批產品的成本為8000元。 (4)計提管理部門的固定資產折舊費300元。 (5)用銀行存款支付本月廣告費5000元，增值稅為300元，合計5300元。 (6)用銀行存款支付本月借入的，用于經營周轉的長期借款利息400元。 (7)取得客戶違約賠款收入1500元。 (8)用銀行存款對外進行非公益性捐贈1000元。 (9)為履行服務合同，計提人員薪酬支出30000元

繁盛公司2021年12月,有如下經濟業(yè)務:(1)采用支票結算方式銷售甲商品100件,價款為200000元,增值稅為26000元,繁盛公司開出增值稅專用發(fā)票,符合時點交易確認收入要求,該批商品成本為130000元。(2)與丁公司簽訂一維修合同,期限為3個月,不含增值稅收入為200000元,預計總成本150000元,收到丁公司支付的定金20000元。(3)將企業(yè)自產產品作為福利發(fā)放給企業(yè)的管理人員,該批產品的市場售價為10000元,增值稅額為1300元該批產品的成本為8000元,(4)計提管理部門的固定資產折日費300元。(5)用銀行存款支付本月廣告費5000元增值稅為300元,合計5300元。(6)用銀行存款支付本月借入的，用于經營周轉的長期借款利息400元。(7)取得客戶違約賠款收入1500元。(8)用銀行存款對外進行非公益性捐贈1000元。(9)為履行服務合同,計提人員薪酬支出30000元。(10)企業(yè)將以成本模式計量的投資性房地產(房屋)出租,租金為20000元,開出增值稅專用發(fā)票注明增值稅為2600元,款項已收到。當月。該投資性房地產計提的折舊為18000元,企業(yè)認定該業(yè)務

（三）甲公司是我國居民企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021 年納稅調整后的應納稅 所得額為-100 萬元。2022 年發(fā)生以下經濟業(yè)務： 1、以直接收款方式銷售貨物，取得收入 5000 萬元；以分期收款方式銷售貨物， 售價 1000 萬元，合同約定 2022 年 10 月支付貨款 500 萬元，剩下的貨款 2023 年 3 月 支付。 2、符合規(guī)定可稅前扣除的銷售成本、財務費用、銷售費用等支出共 1500 萬元。 3、管理費用 500 萬元，其中：支付母公司管理費 50 萬元（無合法票據(jù))，為公司 員工購買分紅型商業(yè)保險費用 50 萬元，合理的勞動保護費支出 10萬元。 要求：計算該公司 2022 年度應繳納的企業(yè)所得稅。(8 分)

#提問#老師，我們11月15日銷售出口貨物24噸，應收39600美元，成交方式到岸價，扣除運費2650美元，保費39.6美元后離岸價36910.4美元，當月開出發(fā)票應收人民幣262562.13元（11月當月1日匯率7.1135元）；現(xiàn)在24年12月11日收出口到賬美元39592美元，扣手續(xù)費8美元當月未結匯，（美元回單上顯示當日銀行基準買入價723.32,賣出價726.37，這個數(shù)據(jù)對企業(yè)有用嗎)，麻煩老師給做一下從開始到最后所有做賬分錄及用哪個匯率和月末調匯怎么調？只調12月應收還是11月份也調？（12月當月1日匯率7.1865,12月31日月末匯率7.3159)