請(qǐng)教老師，建筑施工企業(yè)，小規(guī)模納稅人，異地施工，在項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅款的時(shí)候，增值稅稅額是按照收入額/1.01*0.01來(lái)計(jì)算并繳納的。但是我們開(kāi)給甲方的發(fā)票，由于分多張開(kāi)的，所以將每張發(fā)票的稅額加總在一起，得出的總稅額與預(yù)繳稅款時(shí)計(jì)算繳納的稅額少了2毛多錢，這種情況該怎么做賬呢？就是說(shuō)我們預(yù)繳稅款時(shí)繳納的比開(kāi)出發(fā)票上面的稅額多了2毛多。我這邊做賬的話應(yīng)交增值稅的稅額記哪個(gè)數(shù)？如果是按開(kāi)出發(fā)票上面的稅額記，那預(yù)繳時(shí)多交的2毛多稅務(wù)局會(huì)走退稅程序嗎？

盛宏房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，適用一般計(jì)稅方法，增值稅稅率為9%。2019年9月該公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)公司出售商品住宅-棟，取得價(jià)款收入763000元存入銀行，并開(kāi)具增值稅發(fā)票，該住宅的實(shí)際開(kāi)發(fā)成本為6200000元。(2)公司出租自行開(kāi)發(fā)的寫字樓-棟，收到本月租金收入10900元存入銀行，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，同時(shí)計(jì)提月折舊額10000元。(3)公司為某公司代建辦公樓幢，按照代建合同規(guī)定，竣工后一次性結(jié)算。該工程本月已全部竣工驗(yàn)收合格，同委托方結(jié)算工程價(jià)款327000(含增值稅270000元)，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，其代建工程開(kāi)發(fā)成本為2200000元。公司以預(yù)收款方式銷售住房一棟，預(yù)收現(xiàn)金房款218000，并按照3%的預(yù)征率預(yù)交增值稅。要求:為盛宏房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司對(duì)上述業(yè)務(wù)作出會(huì)計(jì)處理。需要詳細(xì)解答過(guò)程

某建筑公司本月實(shí)現(xiàn)的工程合同收入、財(cái)務(wù)成果內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)向倉(cāng)庫(kù)工程的建設(shè)單位南海公司開(kāi)出不含稅工程價(jià)款100000元，并按增值稅稅率9%的稅款的結(jié)算賬單辦理倉(cāng)庫(kù)工程價(jià)稅款結(jié)算。(2)接銀行收款通知，南海公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬付訖的工程價(jià)款950000元已到賬。(3)開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，倉(cāng)庫(kù)工程增值稅銷項(xiàng)稅17萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)工程增值稅銷項(xiàng)稅。(4)倉(cāng)庫(kù)工程辦理竣工對(duì)沖結(jié)轉(zhuǎn)。(5)向住宅工程建設(shè)單位高原公司開(kāi)出不含稅工程價(jià)款1200000元，并按增值稅稅率9%6作為稅款的結(jié)算賬單辦理本月住宅工程價(jià)稅款結(jié)算。(6)收到高原公司開(kāi)出并承兌為期六個(gè)月、金額為1050000元工程價(jià)款的商業(yè)匯票。借:(7)根據(jù)本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額，分別計(jì)算倉(cāng)庫(kù)工程、住宅工程應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅(7%)及教育費(fèi)附加(3%)，并結(jié)轉(zhuǎn)。（8)預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息100元。

某建筑公司本月實(shí)現(xiàn)的工程合同收入、財(cái)務(wù)成果內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)向倉(cāng)庫(kù)工程的建設(shè)單位南海公司開(kāi)出不含稅工程價(jià)款100000元，并按增值稅稅率9%的稅款的結(jié)算賬單辦理倉(cāng)庫(kù)工程價(jià)稅款結(jié)算。(2)接銀行收款通知，南海公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬付訖的工程價(jià)款950000元已到賬。(3)開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，倉(cāng)庫(kù)工程增值稅銷項(xiàng)稅17萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)工程增值稅銷項(xiàng)稅。(4)倉(cāng)庫(kù)工程辦理竣工對(duì)沖結(jié)轉(zhuǎn)。(5)向住宅工程建設(shè)單位高原公司開(kāi)出不含稅工程價(jià)款1200000元，并按增值稅稅率9%6作為稅款的結(jié)算賬單辦理本月住宅工程價(jià)稅款結(jié)算。(6)收到高原公司開(kāi)出并承兌為期六個(gè)月、金額為1050000元工程價(jià)款的商業(yè)匯票。借:(7)根據(jù)本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額，分別計(jì)算倉(cāng)庫(kù)工程、住宅工程應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅(7%)及教育費(fèi)附加(3%)，并結(jié)轉(zhuǎn)。（8)預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息100元。

某建筑公司本月實(shí)現(xiàn)的工程合同收入、財(cái)務(wù)成果內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)向倉(cāng)庫(kù)工程的建設(shè)單位南海公司開(kāi)出不含稅工程價(jià)款100000元，并按增值稅稅率9%的稅款的結(jié)算賬單辦理倉(cāng)庫(kù)工程價(jià)稅款結(jié)算。(2)接銀行收款通知，南海公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬付訖的工程價(jià)款950000元已到賬。(3)開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，倉(cāng)庫(kù)工程增值稅銷項(xiàng)稅17萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)工程增值稅銷項(xiàng)稅。(4)倉(cāng)庫(kù)工程辦理竣工對(duì)沖結(jié)轉(zhuǎn)。(5)向住宅工程建設(shè)單位高原公司開(kāi)出不含稅工程價(jià)款1200000元，并按增值稅稅率9%6作為稅款的結(jié)算賬單辦理本月住宅工程價(jià)稅款結(jié)算。(6)收到高原公司開(kāi)出并承兌為期六個(gè)月、金額為1050000元工程價(jià)款的商業(yè)匯票。借:(7)根據(jù)本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額，分別計(jì)算倉(cāng)庫(kù)工程、住宅工程應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅(7%)及教育費(fèi)附加(3%)，并結(jié)轉(zhuǎn)。（8)預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息100元。做這八筆分錄，用新準(zhǔn)則