老師早上好，就是我提交一個(gè)注銷(xiāo)，他說(shuō)我2021年收入比2022年高，到管理費(fèi)用比2022年少，實(shí)際上2022年有開(kāi)了四個(gè)月房租發(fā)票，之前的沒(méi)開(kāi)，沒(méi)開(kāi)的時(shí)候我房租沒(méi)做那么高，我怎么回復(fù)稅務(wù)局比較好呢，有什么建議容易過(guò)呢

2025-08-25 10:26

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-08-25 10:28

關(guān)于公司注銷(xiāo)時(shí)稅務(wù)差異的情況說(shuō)明 XX 稅務(wù)局：您好！貴局在我司注銷(xiāo)審核中關(guān)注到 2021 年與 2022 年收入、管理費(fèi)用存在差異，我司高度重視，經(jīng)全面核查，現(xiàn)將差異原因及情況說(shuō)明如下：一、管理費(fèi)用差異原因 —— 房租發(fā)票補(bǔ)開(kāi)影響我司 2021 - 2022 年涉及房租費(fèi)用的業(yè)務(wù)，因出租方發(fā)票開(kāi)具延遲，導(dǎo)致費(fèi)用入賬跨期，具體如下：（一）2021 年房租費(fèi)用入賬情況 2021 年實(shí)際發(fā)生房租支出共計(jì)XX 元（按租賃協(xié)議年租金標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算），但出租方僅在 [具體月份] 提供了 [X] 個(gè)月（對(duì)應(yīng)金額XX 元）的發(fā)票。依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》“權(quán)責(zé)發(fā)生制” 及稅務(wù)合規(guī)要求，我司僅將已取得發(fā)票的XX 元計(jì)入 2021 年管理費(fèi)用，剩余未取得發(fā)票的房租（對(duì)應(yīng) [具體月份]，金額XX 元）因缺乏合規(guī)憑證，暫未入賬。（二）2022 年房租費(fèi)用入賬情況 2022 年 [具體月份]，出租方補(bǔ)開(kāi)了 2021 年未開(kāi)票期間（[具體月份]，金額XX 元）的房租發(fā)票，同時(shí)開(kāi)具了 2022 年 1 - 4 月房租發(fā)票（金額XX 元）。我司于 2022 年將這兩部分房租（合計(jì)XX 元）全額計(jì)入管理費(fèi)用，導(dǎo)致 2022 年管理費(fèi)用因 “補(bǔ)記前期房租 %2B 當(dāng)期正常房租”，金額高于 2021 年。二、收入差異原因 —— 經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化導(dǎo)致 2022 年，我司受 [具體客觀因素，如市場(chǎng)需求萎縮 / 行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇 / 客戶(hù)訂單減少等，需結(jié)合實(shí)際] 影響，業(yè)務(wù)規(guī)模收縮，收入較 2021 年自然回落（2021 年收入XX 元，2022 年收入XX 元），與費(fèi)用波動(dòng)無(wú)直接關(guān)聯(lián)，屬于正常經(jīng)營(yíng)差異。三、佐證材料清單為說(shuō)明上述情況真實(shí)性，我司提供以下資料：《房屋租賃合同》（注明租賃期限、年租金標(biāo)準(zhǔn)，可佐證房租金額及跨期情況）； 2022 年補(bǔ)開(kāi)的房租發(fā)票（含 2021 年補(bǔ)開(kāi)部分，發(fā)票備注可體現(xiàn)補(bǔ)開(kāi)期間）；房租付款憑證（銀行回單 / 轉(zhuǎn)賬記錄，匹配發(fā)票金額與實(shí)際支出）； 2021 - 2022 年收入確認(rèn)依據(jù)（如銷(xiāo)售合同、發(fā)貨單、收款記錄，說(shuō)明收入變動(dòng)合理性）。我司嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅收法規(guī)，費(fèi)用跨期系發(fā)票延遲開(kāi)具導(dǎo)致，無(wú)主觀違規(guī)意圖。若貴局需進(jìn)一步核實(shí)，我司將全力配合補(bǔ)充資料，懇請(qǐng)理解與支持！此致敬禮 [公司名稱(chēng)] [日期] [聯(lián)系人及電話(huà)]

快賬用戶(hù)9140 追問(wèn) 2025-08-25 10:33

2022年就開(kāi)的是2022年1－4月份的房租，應(yīng)該是當(dāng)時(shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)詰?yīng)急開(kāi)點(diǎn)而已，其他時(shí)候都沒(méi)開(kāi)，能不能說(shuō)房東開(kāi)了幾個(gè)月就不肯給我們開(kāi)了，我們把責(zé)任推到房東身上

齊紅老師解答 2025-08-25 10:36

同學(xué)你好這個(gè)可以的

快賬用戶(hù)9140 追問(wèn) 2025-08-25 10:38

還有其他應(yīng)付款金額我是調(diào)到營(yíng)業(yè)外收入了的，可不可以的

齊紅老師解答 2025-08-25 10:41

同學(xué)你好這個(gè)可以的

快賬用戶(hù)9140 追問(wèn) 2025-08-25 10:43

房東不給我們開(kāi)房租發(fā)票我們沒(méi)入賬合不合理的

齊紅老師解答 2025-08-25 10:46

不合理沒(méi)有發(fā)票也得做

快賬用戶(hù)9140 追問(wèn) 2025-08-25 10:50

但我們沒(méi)按實(shí)際金額做，只做了一點(diǎn)，然后匯算的時(shí)候也調(diào)增一些出來(lái)行不行