您好，這個2019年的所得稅費用不是當期（因為題目實際求的是2020年），求的時候先算應納稅所得額，用利潤總額210萬減去國債利息收入10萬再加上罰款20萬，也就是210 - 10 %2B 20 = 220萬；然后算當期所得稅，用應納稅所得額220萬乘以稅率25%，即220×25% = 55萬；接著算遞延所得稅，用遞延所得稅負債年末余額25萬減去年初余額20萬，即25 - 20 = 5萬；最后所得稅費用等于當期所得稅加遞延所得稅，55 %2B 5 = 60萬

題目問的是19年的，不是20年的

?您好，題目里寫的“2019年”應該是寫錯啦，從題目里的信息（像2020年實現利潤總額這些）能看出來實際要算的是2020年的所得稅費用~計算過程是這樣：首先算應納稅所得額，利潤總額210萬，國債利息收入10萬能免稅所以要調減，環(huán)保罰款20萬不能稅前扣所以要調增，那應納稅所得額就是210 - 10 %2B 20 = 220萬；然后算當期所得稅，用應納稅所得額乘以稅率，220×25% = 55萬；接著算遞延所得稅，遞延所得稅負債年末25萬減去年初20萬，等于5萬；最后所得稅費用是當期所得稅加遞延所得稅，55 %2B 5 = 60萬。所以要是按題目里錯的年份說，沒法算19年的，但實際是求2020年的話結果是60萬

我感覺也是，但題目答案是55

它的解析，你看看，對嗎

?您好，這道題解析是對的。先明確2020年情況：國債利息10萬是永久性差異調減，環(huán)保罰款20萬永久性差異調增；固定資產差異使遞延所得稅負債從20萬變25萬，增加5萬，對應應納稅暫時性差異20萬，這20萬在算應交所得稅時要調減。然后算應交所得稅，（210 - 10 %2B 20 - 20）×25% = 50萬；遞延所得稅費用是遞延所得稅負債增加額5萬；所得稅費用就是應交所得稅加遞延所得稅費用，50 %2B 5 = 55萬，所以答案選B，解析步驟和結果都沒錯。 咱之前可能錯在沒分清永久性差異和暫時性差異咋處理，也沒搞明白遞延所得稅咋算。像國債利息收入、環(huán)保罰款這些，屬于永久性差異，直接影響當期該交多少稅，得直接調整會計利潤來算應交所得稅；而固定資產賬面和計稅基礎的差異是暫時性差異，會產生遞延所得稅負債，這會讓當期遞延所得稅費用變化。之前可能要么忘調永久性差異，要么沒搞懂暫時性差異對遞延所得稅的影響，現在理順了：先看永久性差異調應納稅所得額，再看暫時性差異算遞延所得稅，最后把當期應交所得稅和遞延所得稅費用加起來才是所得稅費用，這次解析把這步驟講清楚了，咱就明白之前錯在哪，現在知道咋對了

那這是求的19年的，而且還不是當期的，對嗎

?您好，這道題題目里寫的“2019年”是錯的，實際是求2020年的所得稅費用。先看永久性差異，國債利息10萬要調減應納稅所得額，環(huán)保罰款20萬要調增；再看暫時性差異，固定資產讓遞延所得稅負債從20萬變25萬，多了5萬，對應應納稅暫時性差異20萬，這20萬要調減應納稅所得額。然后算應交所得稅，（210 - 10 %2B 20 - 20）×25% = 50萬；遞延所得稅費用是遞延所得稅負債增加的5萬；所得稅費用就是50 %2B 5 = 55萬，所以答案選B，解析是對的，題目年份寫錯了別被誤導，核心是分清差異類型和計算步驟

我再思考下，好困，腦子轉不過來了……